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消費税の計算方法について

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お礼率 100% (3/3)

ご指導のほど、よろしくお願いします m(_ _)m 。

〔問題〕
卸売業を営むA株式会社は、当期は、消費税の課税事業者であ
り、簡易課税適用をうけている。当期の消費税関連資料は、次の
〔資料〕のとおりである。〔資料〕に基づいて、後に続く(1)~
(5)のそれぞれの金額を計算しなさい。計算過程も記入すること。

・課税売上高(税込)2625万円(輸出売上高はなし)
・仕入(税込)105万円
・販売費及び一般管理費(税込)1575万円(内、給与130万円、そ
の他はすべて消費税課税対象)
・車両の購入(税込)210万円

(1)課税標準
(2)仕入税額控除
(3)消費税額(国税)
(4)地方消費税額
(5)合計納付税額

以上

お手数ですが、教えて頂けるとありがたいです。
よろしくお願いします m(_ _)m 。


「仕入等により支払った消費税額」
仕入105万円+〔販売費及び一般管理費1575万円ー給与130万円〕
+車両の購入210万円=1760万円
1760万円×4/105=67,0476…   割り切れません…
最初から分かりません…
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回答 (全3件)

  • 回答No.3

ベストアンサー率 25% (4/16)

No.1.2です。
簡易課税とは、
預かった消費税の計算はしますが、支払った消費税の計算は一切せず、その代わりに
預かった消費税にみなし仕入れ率(この場合90%)を掛けて算出した額を支払った消費税とみなして計算する方式をいいます。

従ってこの場合、
預かった消費税
 2625万×100/105=2500万
 2500万×4%=100万

支払った消費税
 100万×90%=90万

差額 
国税  100万-90万=10万 
地方税 10万×25%=2.5万
納税額合計 12万5千円になります。

途中半角になったり全角になったりで読みづらくてごめんなさい。
お礼コメント
uueei

お礼率 100% (3/3)

>途中半角になったり全角になったりで読みづらくてごめんなさい。
とんでもないです  m(_ _)m。

なんと!
仕入、販売費及び一般管理費、車両の購入の費用は無関係ですか…
どう計算に入れるのか… ずっと考えてました…

3回も回答して下さってありがとう  m(_ _)m。
初めての投稿だったのですが、こんなに丁寧に答えて頂けるとは
思いませんでした! na0926さんありがとう (^_^)。
投稿日時 - 2009-10-17 11:02:11
OKWAVE 20th Be MORE ありがとうをカタチに
  • 回答No.2

ベストアンサー率 25% (4/16)

NO1です。

簡易課税では「支払った消費税」を計算する際、みなし仕入率を適用します。
みなし仕入率は事業区分に応じて5段階に設定されています。
問題には「卸売業を営むA株式会社」と書いてありますので、
事業区分は第一種事業(卸売業)となり、みなし仕入れ率は90%となります。
これで問題が解けるのでは?
お礼コメント
uueei

お礼率 100% (3/3)

2度目の回答、本当にありがとうございます! m(_ _)m。

仕入、販売費及び一般管理費、車両の購入の費用を考えなければ、課税
売上高だけなら分かるのです。

仕入、販売費及び一般管理費、車両の購入の費用をどう計算に入れるの
かが分からないのです。

難しいです…
投稿日時 - 2009-10-17 04:10:44
  • 回答No.1

ベストアンサー率 25% (4/16)

問題に「当期は、・・・簡易課税適用をうけている」とありますよ。

簡易課税の計算でよいのではないですか。
お礼コメント
uueei

お礼率 100% (3/3)

ありがとうございます! m(_ _)m。

>簡易課税の計算でよいのではないですか。
なるほど。違うことやってたのですね。

課税標準額 = 課税売上高(税込み)× 100/105
消費税額 = 課税標準額 × 4%

この計算方法だと、仕入や車両の購入の費用を使いませんね…
たぶん何かが足りないのですね…

どうすればいいのでしょうか?

〔問題〕の(2)は僕が勝手に加えました。
問題として間違っていたら、ごめんなさい。
投稿日時 - 2009-10-16 22:32:15
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