リース資産の除却について
- 中途解約について、リース資産の除却方法を教えてください。
- リース資産の除却に伴う仕訳について教えてください。
- リース資産の消費税について、不課税取引として取り扱われますか。
- ベストアンサー
リース資産の除却?について
小さな会社の経理を担当しています。 まだまだ経験不足で分からないことがありましたので質問させて頂きます。 今までやっていた店舗を閉めた時にリース物件と債務を次に入るテナントさん が引き継ぐことになったのですが(リース契約は新たにしたようです。) そこで質問です。 (1) このような場合、中途解約ということでリ－ス資産の除却という考え方でよろしいのでしょうか。 (2) 仕訳は (借方) リース債務/ (貸方)リース資産 (借方) リース資産除却損 でいいでしょうか。 (3) (2)の (貸方)リース資産の消費税は不課税取引でいいのでしょうか。 ネットでいろいろ調べて見たのですが、今ひとつ自信が無いので教えて頂けないでしょうか。 宜しくお願いします。
- mar00
- お礼率100% (33/33)
- 財務・会計・経理
- 回答数2
- ありがとう数3
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
失礼しました。 確かにお示しの仕訳では、仮払消費税が増えてしまいますね。 やはり、リース解約損を両建てするしかないようです。 次のように仕訳してみてください。<税区分> (借方)リース債務<不課税> / (貸方)リース解約損<仕入れに係る対価の返還等> (借方) リース解約損<不課税> / (貸方) リース資産<不課税> これで、仮払消費税がマイナスになるはずです。
その他の回答 (1)
- minosennin
- ベストアンサー率71% (1366/1910)
解約に際して損害金は発生しなかったのでしょうか。 損害金がなければ、仕訳はお書きの通りです。ただし、「リース資産除却損」は適用指針(45ページ)にあるとおり「リース資産解約損」でまとめられた方がよいと思います。 https://www.asb.or.jp/asb/asb_j/documents/docs/Lease_55/Lease_55_2.pdf 消費税については、残存リース料の一部又は全部が減額された場合、その減額した金額は仕入れに係る対価の返還等として取り扱われます。 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/02/37.htm したがって(借方) リース債務の金額は、「仕入れに係る対価の返還等」となります。 また、(貸方)リース資産は不課税取引です。
お礼
補足だけを追加してお礼を忘れていました。 回答をくださったのに、お礼が先ですよね。 大変失礼致しました。 大変わかりやすい回答で、本当に助かりました。 ありがとうございました。
補足
回答ありがとうございます。 >したがって(借方) リース債務の金額は、「仕入れに係る対価の返還等」となります。 とありますが、仮払消費税が減るという考え方でよいでしょうか。 会計ソフトで(2)の仕訳を入力して、税区分を対応仕入返還(仕入れに係る対価の返還等というのが無い為)とすると仮払消費税が増えてしまいます。 考え方が間違っているのでしょうか。
関連するQ&A
- リース資産の入れ替え時の仕訳（消費税など）
リース物件を固定資産のリース資産として、リース債務をリース未払金として計上していて、該当物件を入れ替えることになった場合の仕訳を教えてください。 例えばリース契約時に、 （借方）リース資産5,000,000円 （借方）仮払消費税25,000円 （貸方）リース未払金5,250,000円 としておいたリース物件について、 リース未払金が1,050,000円 リース資産帳簿価額1,000,000円 になったところでリース物件の入れ替えが生じ、残債は新規リース物件の販売会社がリース会社に支払ってくれることになった場合の、旧資産に関する仕訳はどうなるでしょうか。 １．課税仕入れのマイナスで考える （借方）リース未払金1,050,000円 （貸方）リース資産1,000,000円 （貸方）仮払消費税50,000円？ ＊これだと数年後に取得価額を訂正したことになりますし、物納？ だったら、 ２．販売会社にリース資産を帳簿価額で売ったと考える （借方）リース未払金1,050,000円 （貸方）リース資産1,000,000円 （貸方）仮受消費税50,000円？ ＊これだと所有権のないものを売却したことになります。 だったら、 ３．第三者間の取引なので消費税は関係ないと考える （借方）リース未払金1,050,000円 （貸方）リース資産1,000,000円 （貸方）雑収入50,000円？ ＊これだと払っていない分の仮払消費税も仕入税額控除したことになります。 そもそも資産を売却したことになるんでしょうか。 ４．リース資産は除却したもの、残債は販売会社からの贈与と考える （借方）固定資産除却損1,000,000円 （貸方）リース資産1,000,000円 と （借方）リース未払金1,050,000円 （貸方）雑収入1,050,000円 ＊これだと消費税の問題は起きませんが、販売会社の商売としてあり得ないと思います。 ということは、 ５．除却だが結局残債は負担していると考える （借方）固定資産除却損1,000,000円 （貸方）リース資産1,000,000円 と （借方）リース資産未払金1,050,000円 （貸方）リース資産未払金1,050,000円（新規リース料に加算） ＊販売会社に丸め込まれた気がします。 前提として、契約はリース会社とリース契約を結ぶだけなのでリース総額はわかりますが、新規リース物件の本体価格は不明です。 考えれば考えるだけわけがわからなくなってしまいました。 どうかよろしくおねがいいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 固定資産（パソコン）除却の伝票について教えてください。
固定資産（パソコン）除却の伝票について教えてください。 当方、6月決算です。 パソコン2台を除却することになりました。 1台目 借方 減価償却累計額 222,965円 固定資産除却損 11,735円 貸方 器具備品 234,700円 2台目 借方 減価償却累計額 216,217円 固定資産除却損 11,783円 貸方 器具備品 228,000円 ここまでは出来ましたが、償却するにあたって以下の金額が発生しました。 データ消去料 5,250円（2台分） 運送料 2,919円（2台分） 買取金額 210円（2台分） そこで、教えてください。 1）データ消去料と運送料は「雑費」で大丈夫でしょうか？ 決算仕訳で未払費用になるのはわかるのですが、相手方がわかりません。 借方 雑費5,250円 雑費2,919円 貸方 未払費用8,169円 これで大丈夫ですか？ 2）買取の210円をどのように処理すれば良いのかわかりません。仕訳を教えてください。 ちなみに決算仕訳で未収金になるのはわかるのですが、相手方の科目は何になるのでしょうか。 お忙しいなか、お教えくだされば嬉しいです。よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- リース取引会計（無形固定資産）仕訳について
いろいろ自分なりに調べてみたのですが、解からなかったので質問させて下さい。私の会社では、リース資産総額に重要性が乏しいことから簡便な方法で会計処理できますが、300万円超の無形固定資産（ソフトウェア）をリース契約した場合、 （借方）リース資産／（貸方）リース債務 となると思いますが、減価償却費分はどのような仕訳をすれば良いのでしょうか？有形固定資産のリースと同じように、 （借方）リース債務／（貸方）現預金 （借方）減価償却費／（貸方）減価償却累計額 として、減価償却累計額を使用しても良いのか？又はリース資産を直接取崩するべきか？恐れ入りますが教えて下さい。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 固定資産一部除却時の仕訳について
私は会計系のシステムエンジニアをしています。 システム保守をする過程で、ユーザさんが入力した固定資産（建物）の一部除却の仕訳の入力が間違っているのではないかと思いましたので、質問させて下さい。 まず、「一部除却」をする際の処理は、下記の２点だと理解しています。 １．除却の分の、固定資産の残額を減らす ２．最初から一部除却後の額で購入・償却していた場合の償却費と、実際にそれまで償却してきた償却費の差額を算出し、 償却の逆仕訳（減価償却累計額 / 償却費）を切る （つまり、最初から一部除却後の額で購入・償却していたかのような残額が残るようにする） 具体的な仕訳は以下のようになると私は考えています。 なお、除却額は1,000,000、２．の「償却費の差額」は100,000とします。 建物除却損 1,000,000 / 建物 1,000,000 ←上記１．の仕訳 建物減価償却累計額 100,000 / 減価償却費 100,000 ←上記２．の仕訳 これに対して、ユーザさんは下記のような仕訳を切っていました。 建物除却損 900,000 / 建物 1,000,000 建物減価償却累計額 100,000 この仕訳は、私の考えの仕訳の、貸方の減価償却費と借方の除却損を相殺したような形になっています。 これだと、私の考えと比べると、償却費が大きくなり、その分除却損が小さくなります。 （当然ながら、損金の合計は同じです） その結果、営業費用と特別損失の数字に影響が出ると思います。 どちらの仕訳が正しい仕訳でしょうか。 ご回答よろしくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- リースの仕訳について（新機種への借り換え）
リース契約についてですが、以前からリースしている複合機を新機種に借り換えた（同じリース会社）のですが、旧機種と新機種のリースの仕訳について残リース債務等をどうしたらいいか迷っています。 旧機種の残リース債務は新しいリース契約に受け継がれています。 今のところ、下記の1と2の仕訳を考えていますが、どのような仕訳が正しいかお教えください。 1. 借）リース債務（旧機種） 貸）リース資産（旧機種） 借）リース除却損 借）減価償却累計額 かつ 新規リースは 借）リース資産（新機種） 貸）リース債務（新機種） 2. 借）減価償却累計額 貸）リース資産（旧機種） 借）リース除却損 かつ新規リースは、旧機種の残リース料を除いて 借）リース資産（新機種－旧機種） 貸）リース債務（新機種－旧機種）
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 償却資産の除却後の再計上について
除却した償却資産を再計上することができるのでしょうか？ 期末は12月です。昨年の決算時に古く使えない物を除却しました。（工具を数点、固定資産除却損/工具器具備品で処理ました） 今年の期末に向けて資産の確認をしていた所、昨年度に除却したはずの物が残っており、間違えて除却した事に気づきました。 この様な場合、一度除却した資産を再計上できるのでしょうか？ できるとすれば、どの時点で（何月何日付けで）また、再計上の仕訳は除却した時の反対（工具器具備品/固定資産除却損）でよろしいのでしょうか。教えてください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 固定資産除却損について
青色申告決算書で悩んでします。 今回、当方所有の貸家がありますが、土地を売却するにあたり、その土地にたっていた貸家を取り壊しました。 ただし、これは売却するための経費とみなされるため、100％分離課税になることがわかっています。 たとえば、1000円で取得した建物（減価償却累計額800円とする）を300円（現金支払い）かけて取り壊したと仮定すると 事業主貸 300 / 現金 300（取り壊し費用） 固定資産除却損 200 / 建物 1,000（建物の除却） 減価償却累計額 800 という２つの仕訳でよろしいでしょうか。 自分としては取り壊し費用の他に現金は動いていないのですが、 除却損で経費に入れていいか迷っています。 つまり、取り壊し工事費以外に建物の損失部分を経費に認められるかです。 固定資産の場合は必ず 取得価格から10％を引いたもの（償却の基礎になる金額）が残るため、除却の場合、10％分は必ず固定資産除却損が出るのでしょうか。 ご教授願います。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 一括償却資産を売った時の仕訳
私の会社に一括償却資産に計上したパソコンがあるのですが、 これを売った時の経理処理について教えてください。 仮にこのパソコンのB/S価額（残存価額）が2000円として 現金で1000で売れた場合は、 （借方）現金 1000円 (貸方）一括償却資産 2000円 （借方）売却損 1000円 となり、ただし『税務上はこの除却損が損金不算入となる』 でよろしいのでしょうか教えてください。 宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
回答ありがとうごさい゛います。 回答の通りの仕訳で出来ました。 minosennin様の回答は丁寧で分かり易く、大変助かりました。 本当にありがとうございました。