- ベストアンサー
貸倒引当金での節税について
こんにちは。 弊社は3月締めの法人で、現在決算書類を作成している最中です。 現在2期目で、利益が出ているのですが、節税の為なるべく費用を増やしたいと考えています。 そこで貸倒引当金というものに目をつけたのですが、計上するにあたり気になることが２点あります。 １．前期、1期目では貸倒引当金を全く計上していなかったのですが、今期からいきなり計上しだすのは不自然でしょうか？ （税務調査などがあった場合、指摘される可能性があるのか、ということです） ２．貸倒引当金を計上するにあたり、何かデメリットはあるのでしょうか？ 以上、回答よろしくお願いいたします。
- ssfw
- お礼率84% (150/178)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
前記までの貸し倒れの実績がない場合は下記の率で繰入が出来ます。 これ以外に倒産等の事実がある相手には個別の率で計上が出来ます。 これらの規程に従って繰り入れる限りはデメリットは無いと思います。 ただ引当金は将来の損失を今期の予想で計上するもので、損失の先取りになります。 実際の貸し倒れが出た事業年度には既計上の引当金だけその期の損失は減少します。従って長期的にはプラスマイナスゼロです。 ということで税務上あまり無理はしないというのが賢明です。 期末の資本金額または出資金額が1億円以下の法人については、特例として上記の貸倒実績率(*)に替えて、以下の法定繰入率により貸倒見込額を計算することが認められているので、貸倒実績率と比べて有利な方を選択できます。 業種 法定繰入率 卸・小売業 1.0％ 製造業 0.8％ 金融保険業 0.3％ 割賦小売業 1.3％ その他の事業 0.6％
関連するQ&A
- 貸倒引当金について
こんにちは。 会社によってやり方が違うのかもしれないのですが、教えてください。（社内の人に聞きたいのですが、詳しい人がしばらく旅行で長期休暇をとっているので） 弊社で貸倒を計上した先につき、以下のような処理をしているのですが。。。 (1)前期にある取引先について貸倒引当金を計上しました。 （借方）貸倒引当金繰入××× ／（貸方）貸倒引当金××× (2)今期になって完全に貸し倒れました。 （借方）貸倒引当金××× ／（貸方）貸倒引当金繰入××× （借方）雑損失×××／（貸方）売掛金××× 私は経理の経験は今の会社でしかなく、勉強しただけで経理実務に入ったのです。簿記の勉強の時には前期に引き当てた先が倒産などで本当に貸し倒れたら （借方）貸倒引当金×××／（貸方）売掛金××× とやったような気がするのです。引き当てていない部分のみ費用計上する（貸倒損失を計上）と。 弊社のようなやり方だとせっかく前期に費用計上したのに、今期でもまた雑損失として費用計上しているので、いいのだろうかと思ってしまうのです。 他にも同じような処理をされている方はいらっしゃいますか？実務ではこういうものなんでしょうか？ どなたか教えていただけないでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の処理について
前期に３０万ほど未回収があり、今期に裁判所から支払い不能の通知が きました。 初めての貸倒れ処理です。これでいいのかどうか良くわかりません。 貸倒引当金が１０万ほどあります。 決算なので 貸倒引当金 100000 売掛金 300000 貸倒損失 200000 で清算し あらたに 貸倒引当金繰入 100000 貸倒引当金 100000 で計上しなおしました。 貸倒引当金の金額は毎年、定額にしていて 別表で処理しています。 これであっているのかよく解りません。 どうぞよろしくお願いいたします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 前期設定した貸倒引当金の処理について
前期設定した貸倒引当金の処理について 前期に売掛金3,000,000円のうち、貸倒引当金を1,200,000円計上し、今期になり相手の倒産によって全額回収不能となった場合は、今期の決算書上では、 特別利益に貸倒引当金戻入益 1,200,000 一般管理費に貸倒損失 3,000,000 と記載されてくるのでしょうか それとも、一般管理費 貸倒損失 1,800,000 という記載になるのでしょうか 簿記知識が乏しいのでよく伝わらないかもしれませんがどなたか教えてください
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の計上時期について
初歩的な質問で失礼します。 弊社は今期３期目です。今まで売掛金の貸倒損失は 出ていなかったのですが、今期はどうも１００万ぐらい出そうなのです。 それで、貸倒引当金を計上したいのですが、前期末の売掛金残で計算してよいのでしょうか。 それと、会計ソフト（弥生）上での仕訳入力は今してもよいのでしょうか？ どなたか教えてください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の処理について
弥生会計を導入している法人です。 今回の決算で貸借対照表を見ていた時に、貸倒引当金 △150,000となっていたので気になり調査しました。 ７期前に、下のような仕訳が計上されているのを発見しました。 借方 貸方 摘要 貸倒繰入額（販） 150,000 貸倒引当金（売） 150,000 貸倒引当金設定 その後、貸倒引当金に関しての仕訳は見当たりません。 本来であれば、同じ会計期（第2期）に、処理をしなくてはいけなかったようです。 今期で修正するためには、どのように仕訳して、摘要に記載しておけばよいのか分かりません。 借方 貸方 摘要 貸倒引当金（販） 150,000 貸倒引当金戻入（売） 150,000 第2期未処理分の貸倒引当金戻し入れ処理 これでよいのでしょうか。ご教授お願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金
英語簿記初心者です 今、貸倒引当金を勉強してるのですが… 疑問なんですが、 貸倒引当金が残ると、何故次に繰り越されるのでしょうか…？ あるサイトによると、 実際の貸倒れ額が、貸倒引当金からでないように、多め（？）に設定した方がいいけど、 あまりにも貸倒れしそうな売掛金が多いと、よくないイメージになると… だったら、当期当期で、売掛金を見て、正確にもった方が良くないですか？ 何故前期分の引当金を消さず、足すのですか？ わざわざ、繰り越して足すメリットはあるのでしょうか？ そして、貸倒引当金を見積もる時、２つの方法があるのですが １、 Percentage of receivables approach（balance sheet approach ）…売掛金から 貸倒引当金を見積もる方法（バランスシート方法） ２、Percentage of sales approach(income statement approach)…売り上げから貸倒引当金を 見積もる方法。（インカム・ステイトメントから出す方法） １、は、前期分の残った貸倒引当金を引き（例えば、前期１０万残ってて、今期２０万見積もったら 仕分け表には ２０万ー１０万の１０万を書く） ２、は前期分の残った貸倒引当金を無視する （例えば、前期１０万残ってて、今期２０万見積もったら、 その前期分は無視して、ただ２０万という風に書く） 何故、前期分を片方は差額を計算し、片方は無視するのでしょうか…？ 初心者なので、もしかしたら、的外れなことを聞いてるのかもしれませんが、 引き当て金が、今いちピンと来ません。どなたか上の質問を含め、分かりやすく説明して下さい… ちなみに、来週頭に試験なので、早ければ早い程有難いです＞＜ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の計上について
今年度よりグループ税制を適用することになり、貸倒引当金法定繰入率を適用できなくなりました。それで、貸倒実績率により計算するのですが、当社の取引先は全てがグループ会社で、過去に貸倒れによる損失はありません。そうすると今後は貸倒引当金を計上することは出来ないのでしょうか。また、現在計上している貸倒引当金は、決算時に特別利益を行うのでしょうか。なお、親会社（当社の株式100％所有）の資本金は５億円以上であり、今年度よりグループ税制を適用いたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 外貨建債権の貸倒引当金計上について
外貨建債権の貸倒引当金計上について 外貨建売掛金等について、貸倒引当金を計上した場合、 当該債権および貸倒引当金は決算期に為替評価替えを 行うものなのでしょうか。 ご教示のほどよろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
大変参考になりました。 ご回答をもとに、再度検討したいと思います。