消費税申告について（海外仕入れ→国内販売）

質問

輸入販売を行っております。
決算が近く今期は売上げが出たので教えてください。

海外仕入れ（輸入）で例えば1000万仕入れ、2000万の売上げが出た場合は、
消費税申告では1000万の5％＝50万　が納付すべき消費税

という計算で合っていますか？

なお半数くらいは海外倉庫から商品を顧客直送しているのですが、その場合はどうなりますか？

宜しくお願いいたします。

回答No.1

hinode11

◇海外から商品を1000万円で輸入して、国内の顧客に2000万円で売る場合：

仕入れ：通関の時点で消費税を払う。
〔借方〕仕　入　高10,000,000／〔貸方〕買掛金10,000,000
〔借方〕仮払消費税　 500,000／〔貸方〕現　金　 500,000

売上げ：国内の顧客に売った時点で、
〔借方〕売　掛　金21,000,000／〔貸方〕売上高 20,000,000
〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕仮受消費税1,000,000

よって納付すべき消費税は、
仮受消費税1,000,000－仮払消費税500,000＝500,000（円）
です。

◇海外で商品を1000万円で仕入れ、海外倉庫から日本国内の顧客宛てに商品を直送する場合（2000万円で）：

仕入れ：日本の消費税は掛からない。
〔借方〕仕　入　高10,000,000／〔貸方〕買掛金10,000,000

売上げ：海外倉庫から日本国内の顧客宛てに出荷した時点で、
〔借方〕売　掛　金20,000,000／〔貸方〕売上高 20,000,000
※輸入通関の段階で100万円の消費税を払うのは顧客です。

よって納付すべき消費税は、ありません。

お礼

顧客直送の場合は消費税申告はしなくてよいということですね。わかりました。
非常にわかりやすいご回答で有難うございました！