相続税の配偶者控除について

質問

夫が亡くなり呆然としてしまい、何もしないまま２年と１０ヶ月程経ってしまいました。夫は農家をしており、畑があったのですが、亡くなって以来そのままにしておりました。そんな時折、税務署から連絡があり、相続人について聞きたいという手紙が入っており、心配しております。色々調べた所配偶者控除？があり、１億６千万までなら税金がかからないと聞きました。

夫の土地は畑（既存宅地？）などや自宅なども含まれ評価額は８千５百万位です。私的には相続税など無縁だと思い、何も申告をしなかったのですが、亡くなってから１０ヶ月以内に申請しないと控除が難しいと言われ、５００万円？の相続を払わなくてはいけないのか？と子供と困っています。
ここから倍率をかけられてもっと増えたり・・・・

期間後申請というものがあり、こちらのサイトで見たのですが、私の場合でも期間後申請は出来るでしょうか？夫が亡くなって以来、収入も無く、負債（固定資産税）やらが残っており、少しでも税金が少なくなれば・・・と思っています。

息子が農家をやりたい言っており、出来るなら売ることはしたくありません。

お話だとペナルティーもあると聞きました。どの位になるやら・・・。

現在私が全部相続しようと考えています。ただ心配なのが、息子が農家をやるにあたって、私から
借りる？という形になるのでしょうか？その場合既存宅地？は畑なのか？それとも宅地課税になるのか？息子の話ですと軽減されている所もあるようです。

１０ヶ月以内・・・と悔やんでいるのですが、地震の影響もあり、相続まで手が回りませんでした。

是非皆様アドバイスを宜しくお願いいたします。

回答No.3

hata79

NO2です。
NO1さんの答えと私の答えが違うというご指摘をいただき、NO１回答を読ませていただきました。
「期限後申告だと配偶者の特別控除がうけられない」という既述がされてますが、この点が私の回答と違うところだと存じます。
どちらの回答が正しいとはいえませんので、今一度私の意見を述べておきます。

申告期限までに配偶者への相続分が確定しないときがあります。
それでは、申告時に特別控除を受けられないので、申告期限から３年間の間に遺産分割協議ができる見込みであることを示して（これを「申告期限後3年以内の分割見込書」といいます）おけば、３年以内に遺産分割協議ができたさいに、配偶者の特別控除が受けられます。
では「申告期限後３年以内の分割見込書」を添付する申告書そのものが期限内申告である必要があるかどうかという問題が残ります。

条文では明白に「期限後申告を含む」としてますので、議論の余地はありません。

つまり、こうなります↓
パターン１
申告期限が過ぎてしまった。
配偶者の特別控除を受けたいと思う。
配偶者の特別控除をうけて申告書を作成する。

パターン２
申告期限が過ぎてしまった。
配偶者の特別控除を受けたいと思う。
しかし、未だに遺産分割協議がなりたってないので、申告書は法定相続分で提出する。
その際に「申告期限後３年以内の分割見込書」を提出しておく。
すると、遺産分割協議が整ったさいに、各自の税額変更があるので、更正の請求ができる。
その際に配偶者は特別控除を受けられる。

法定申告期限内に申告書を出してないと適用されない特例はありますが、配偶者の特別控除については「期限内申告書の提出」は要件ではありません。
これを要件とすると、財産評価額を過少にしてて納税義務がないと思い込んでて、申告期限が経過してしまっていた場合には、多額の税負担が出てしまい、特別控除を認めてる主旨に反するからでしょう。

なお回答者同士での意見交換は争議の元なので、できませんし、しません。
回答の中でどれが正しいかの選択は、ご質問者様がなさるようにしてください。
本件では、税務署に確認するのが最適だと存じます。