消費税差額

質問

消費税差額はどんなケースで出ますか？

また、課税売り上げでしょうか？非課税売上げでしょうか？

ご回答よろしくお願いいたします。

回答No.2

pkweb

こんばんは
「消費税差額」を「実際に納付すべき消費税額」と「仮受消費税－仮払消費税」との差額と解釈させていただいて回答します
原則課税の計算の場合は上記2つはかなり近似値になりますが
・納付すべき消費税額は、一つ一つの取引ではなく「課税売上全体に消費税率をかけたもの」から「課税仕入全体に消費税率をかけたもの」の差額になりますので一つ一つの取引の端数の積み上げ分差額がでる
・納付すべき消費税額は100円未満切り捨てになるので切り捨てられた部分が差額になる
という理由で発生します
(簡易課税の場合は課税仕入の計算が実際の取引に関係なく行われるのでもっと差額がでます)

そしてご質問の2つ目に関しましては課税でも非課税でもなく課税対象外です

回答No.1

-9L9-

税抜経理で会計処理を行っている場合には決算の際にほぼ確実に発生します。
税金（消費税）ですから課税でも非課税でもありません。

下記サイトの「税抜経理の消費税の仕訳　決算時」を参考にしてください。
http://otasuke-tax.com/shouhi/