キャッシュバックの仕分けについて

質問

キャッシュバックの仕分けについて

一定額以上のお買い上げの場合、金額の１０％を後日、銀行振り込みでキャッシュバックするキャンペーンを行う予定です。
振り込み手数料として500円を差し引いてキャッシュバックになりますが、
実際の振り込み手数料は315円とかなので、少し利益が出ます。

このときの仕訳ですが、仮に1万円のお買い上げの場合、
消費税は1万円に対して５％、500円の消費税でしょうか？
それともキャッシュバック分(10%分1000円＋振込み手数料500円)を差し引いて、8500円に5%の消費税でしょうか？

よろしければ、実際の仕訳と合わせて返答いただけたらと思います。

回答No.1

iktmth

次のような仕訳でいいと思います。
　キャッシュバックとして実際に相手方に支払う金額（売上げの１０％から５００円を引いた金額）を値引き処理して、実際に支払う振り込み手数料を経費として計上すれば良いと思います。
　そうすれば、少し出る利益も決算に反映されます。

　下の仕訳は、得意先に税込み取引金額の１０％をキャッシュバックする方法です。
　また、ご質問に「キャッシュバック分(10%分1000円＋振込み手数料500円)を差し引いて、8500円に」と書かれていますが、「キャッシュバック分(10%分1000円－振込み手数料500円)を差し引いて、9500円に」と変更して記載しています。

販売時
　　　　　現金　１０，５００円　／　売上　１０，０００円
　　　　　　　　　　　　　　　　／　仮受消費税　５００円

キャッシュバック時
　　　　　売上値引き　　　５００円　／　現金　　５２５円
　　　　　仮受消費税　　　　２５円　／
　　　　　支払手数料　　　３００円　／　現金　　３１５円
　　　　　仮払消費税　　　　１５円　／　

　税抜き金額の１０％をキャッシュバックするのでしたら、

キャッシュバック時
　　　　　売上値引き　　　４７６円　／　現金　　５００円
　　　　　仮受消費税　　　　２４円　／
　　　　　支払手数料　　　３００円　／　現金　　３１５円
　　　　　仮払消費税　　　　１５円　／　

としたら良いと思います。

　税込みにで経理する場合は、消費税分を本体に合算してください。