私の勤めている会社の取引先が倒産し、１５００万ほどの売上が焦げ付きまし

質問

私の勤めている会社の取引先が倒産し、１５００万ほどの売上が焦げ付きました。これを会社は、売上をその分マイナスする処理をしました。しかし、これは本当は、特別損失で計上すべきだと思います。売上を減らしている分、消費税の支払額も少なくなるはずです。これは、脱税などの罪に問われることなのでしょうか？

回答No.1

guppy100526

巨額の焦げ付きにご同情申し上げます。

＞１５００万ほどの売上が焦げ付きました。これを会社は、売上をその分マイナスする処理をしました。しかし、これは本当は、特別損失で計上すべきだと思います。

・ご質問の内容から
（借）特別損失　1,500　/　（貸）売掛金　1,575
（借）仮受消費税　75
とすべきところを
（借）売上　1,500　/　（貸）売掛金　1,575
（借）仮受消費税　75
と処理した。ということであれば、仕訳のとおり消費税の税額には差異がないと思われますので「脱税」などの心配をされることはありません。

ただし、売上げを減少させることにより、免税事業者や簡易課税等の特典を受けるような場合は、この限りでありません。

なお、法人税法上の貸倒の要件に該当するかどうかについては、判断できませんでした。