相続と生命保険について整理したくご教示ください。

質問

相続と生命保険について整理したくご教示ください。
前提として例えば…
生命保険契約（契約者＝保険料支払者：被相続人、死亡保険金受取：相続人のうちの特定者1名）で1000万円を一括受取（年金としない）。
法定相続人は3人。但し、この保険金の受け取りは遺産分割協議により1人のみ。遺言なし。

(1)受取人は1人だが、相続人は3人なので、当該保険金の基礎控除は
500万円×3＝1500万円
の為、この保険金1000万円は全額相続税の対象額から控除できる、との理解で合っていますでしょうか？

(2)この保険金を含め（みなし相続財産？）相続財産評価額が、8500万円であれば、
8500万円－1000万円＜5000万円＋1000万円×3
と成る為、相続税も発生しない、であっているでしょうか？

(3)相続税、保険金受取に関して両方とも申告は不要、との理解で合っていますでしょうか？

回答No.2

ma-fuji · ベストアンサー

No.１です。

＞保険金受取に関して一時所得？雑所得？も申告不要でしょうか
不要です。
貴方の場合の保険金は、一時所得や雑所得ではなく相続税の対象です。
でも、非課税枠に入ってしまうということです。

お礼

ありがとうございました。すっきりしました。

回答No.1

ma-fuji

＞(1)受取人は1人だが、相続人は3人なので、当該保険金の基礎控除は
500万円×3＝1500万円
この保険金1000万円は全額相続税の対象額から控除できる、との理解で合っていますでしょうか？
正確には、１５００万円は「基礎控除」ではなく「非課税財産」です。
なので、「全額相続税の対象額から控除できる」のではなく「相続税対象の遺産額（相続財産）には含まれない」ということです。

＞(2)この保険金を含め（みなし相続財産？）相続財産評価額が、8500万円であれば、
8500万円－1000万円＜5000万円＋1000万円×3
と成る為、相続税も発生しない、であっているでしょうか？
そうですね。
前に書いたように、税金上の遺産額（相続財産）は８５００万円ではなく、７５００万円ということです。

＞(3)相続税、保険金受取に関して両方とも申告は不要、との理解で合っていますでしょうか？
そのとおりです。
相続税は発生しませんので申告の必要ありません。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/pdf/19.pdf

お礼

ありがとうございました。控除されるのではなく非課税財産と認定されるのですね。
(3)の相続税は発生しないので申告不要は分かりました。保険金受取に関して一時所得？雑所得？も申告不要でしょうか。