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社会保険料の経理処理について
現在、はじめて、会社の決算を経理として進めていて社会保険料、法定福利費の処理について、悩んでいます。 ７月決算法人で、７月の給与から前月分の社会保険料を引く形です。 そうすると、現在 ７月給与（7/25支給） 給与1500千円 預金 1000千円 預り金（社会保険料） 200千円 預り金（源泉所得税） 300千円 ７月３１日支払い社会保険料 420千円だとすると、 この給与から天引きしている社会保険料は６月分となり、 7/31のときに、 法定福利費 220千円 預金 420千円（６月分） 預り金 200千円 というのが正しいのですよね。 ただ、ものの本によると、 会社の節税のためには、７月分の会社負担分を法定福利費で 計上することが有効とあります。 この場合、従業員が変更ないのであれば、７月分（８月３１日支払い分）につき、会社負担の分のみの 法定福利費２２０千円/未払費用 220千円（７月分、社会保険料） というのが計上できるのでしょうか？ また、仮に７月に役員賞与を払っている場合ですが、 これにかかる社会保険料はどのように処理すべきなのでしょうか？ 会社負担分は、上記の考え方をするのであれば、 法定福利費 / 未払費用 ×××（７月支給役員賞与にかかる会社 負担分） というのが可能だと思えるのですが。。。 これに対し、役員から天引きした社会保険料は、どう考えればいいのでしょうか？預り金のまま残していいのでしょうか？ それとも、法定福利費をマイナスする必要はあるのでしょうか？ 経験のある方、よろしくお願いいたします。
- rascal4446
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- hinode11
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＞7/31のときに、 法定福利費 220千円 預金 420千円（６月分） 預り金 200千円 というのが正しいのですよね。 ？？ 発生主義の会計では、 (1)6月分の社会保険料の会社負担分を６月に計上します。 ６/３０ 〔借方〕法定福利費２２０，０００／〔貸方〕未払費用２２０，０００ 【摘要欄】6月分の社会保険料の会社負担分 (2)７月給与（7/25支給） お書きの通りの仕訳です。 (3)７月末に6月分の社会保険料を納付します。 ７/３１ 〔借方〕未払費用２２０，０００／〔貸方〕当座預金４２０，０００ 〔借方〕預り金２００，０００／ 【摘要欄】6月分の社会保険料納付 ですから、 ７/３０ 〔借方〕法定福利費２２０，０００／〔貸方〕未払費用２２０，０００ 【摘要欄】７月分の社会保険料の会社負担分 と計上できるかではなく、計上すべきです。 ＞また、仮に７月に役員賞与を払っている場合ですが、これにかかる社会保険料はどのように処理すべきなのでしょうか？ ７／？ 賞与を支給した日の日付で、 〔借方〕法定福利費×××××／〔貸方〕未払費用××××× 【摘要欄】役員賞与の社会保険料の会社負担分
- srafp
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1 毎月の給料について 健康保険及び厚生年金保険の保険料が確定するのは毎月月末なので、支払が確定している会社負担分を「法定福利費/未払費用」計上する事は可能。 ２ 賞与の時について この場合にの保険料は、賞与支払時点で確定と考えるのがスジだと思うので、会社負担分に関してはご見識の通りです。 従業員負担部分に関しては、「預り金」のままでも良いとする考え方の人もおりますが、「預り金/未払費用」を起こせという方もおります。
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補足
早速のご回答ありがとうございます。 それで、再確認ですが、最初の７月支払いの給与部分の件ですが、 ６月分の社会保険を徴収し、そのまま、７月３１日に支払っている と考えて、従業員負担分は、結果として、法定福利費のマイナスと して処理するということでよいのでしょか？ それで、従業員分の７月分の自己負担（天引き分）は８月の給与から 徴収するため、現段階では、何の処理もしない。（決算が７月なので） これに対し、７月分の会社負担分は、７月分として、カウントしたものを載せる。つまりは、社会保険事務所等から届いた８月３１日納付の納入済通知書（７月分）から金額を拾って、その会社負担分を未払費用で計上するという考えでいいでしょうか？