法定福利費で

質問

お世話になります。

３月決算の会社なのですが、３月末に３月分の社会保険料の未払金の仕訳をしようと思っているのですが、

３/３１　未払金　ｘｘｘ円　　法定福利費　ｘｘｘ円　３月分社保

支払いに行って
　　　　法定福利費　ｘｘｘ円　　未払金　ｘｘｘ円

とするつもりですが、従業員負担分の３月の社会保険料の預かり金は前期と翌期のどちらに計上するものですか？

　　　　預り金　　ｘｘ円　　法定福利費　ｘｘ円

という仕訳でいつもしてますが、やはり前期にしたほうがよいでしょうか？

回答No.1

mugiwara10 · ベストアンサー

決算時の未払計上仕訳は

３／３１　法定福利費／未払金　　です。

翌月支払時には　未払金／預金　　となります。

原則的には上記法定福利費に対応する従業員負担分についても３月末に計上すべきものです。つまり前期ですね。

お礼

すみません。逆に仕訳してましたね。。

ご回答ありがとうございました。

回答No.3

wildcat

社会保険料は月がずれて支払うことが多いので次のように仕訳します。
未払費用1000法定福利費1000（当期４月概算計上分）
法定福利費1200現金預金1200（当期２月分支払）
法定福利費1100未払費用1100

次に翌期に３月分の支払を次のように仕訳して、概算未払を計上します。
未払費用1100現金預金1100
法定福利費1150未払費用1150（次の次の月に支払う予定分を概算計上する）

回答No.2

hinode11

＞従業員負担分の３月の社会保険料の預かり金は前期と翌期のどちらに計上するものですか？
　　　　預り金　　ｘｘ円　　法定福利費　ｘｘ円
という仕訳でいつもしてますが、やはり前期にしたほうがよいでしょうか？

◇(1)従業員負担分の３月分社会保険料を３月に支給する給与から天引して預かる場合：

給料日の日付で、
３月＊＊日
〔借方〕給与ｘｘｘ／〔貸方〕預り金ｘｘｘ
と仕訳します。
３月３１日付では、何の仕訳も起しません。

支払うときは、
４月３０日
〔借方〕預り金ｘｘｘ／〔貸方〕現金ｘｘｘ

◇(2)従業員負担分の３月分社会保険料を４月に支給する給与から天引して預かる場合：

給料日の日付で、
４月＊＊日
〔借方〕給与ｘｘｘ／〔貸方〕預り金ｘｘｘ
と仕訳します。

支払うときは、やはり、
４月３０日
〔借方〕預り金ｘｘｘ／〔貸方〕現金ｘｘｘ

です。

従って◇(2)の場合は、決算の貸借対照表に預り金が表示されないわけです。