- ベストアンサー
決算終了後の仕入計上ミス発覚
putidennyの回答
- putidenny
- ベストアンサー率43% (160/369)
支払うことのない買掛金を4500万円分計上しているので、 今期の特別利益（前期損益修正益）として処理します。 買掛金／特別利益 ※今期の仕入には影響させません。 評価の問題も生じません。
関連するQ&A
- 総平均法：決算終了後の仕入計上ミスの扱い方について
製造業のシステム部門でプログラマをしております。 現在総平均法を使用したシステムの開発を手がけており、 前期以前の修正事項については当期損益に影響しないよう、決算確定後に 入力した前期の仕入計上分は原価単価の算出に使用しない、という仕様が あるのですが、この仕様の正誤が理解できずにおります。 下記リンクにたどり着いたのですが、結局、前期訂正分の仕入を総平均の 算出基礎に含むのが正しいのかそうでないのか、判断がつきかねております。 http://okwave.jp/qa/q5199468.html そこで質問なのですが、以下状況の場合には、総平均法においてはどのように 考えるのが正しいのか、ご教授いただきたく。 １～３のパターンを考え、３が正しいように思うのですが、法律的にみて正しいものか どうか判断できません。 質問 ３月に６００円で仕入れた商品の単価が３００円であったことが決算確定後の４月に判明し、 この訂正を入力しました。そしてこの商品は４月に売れ、４月末在庫は０個となりました。 １．前期仕入訂正分は含まず４月の原価単価を算出するようにする ＠６００＝前期期末在庫金額￥６００÷前期期末在庫数量１ 仕入 売上 在庫 数量 仕入原価 数量 売上原価 数量 金額 ３月（期末） １ ６００ ０ ０ １ ６００ ４月（期首） －１ －６００ １ ６００ ０ －３００ １ ３００ ⇒在庫は０個、￥－３００とおかしくなるので、その分の調整仕訳が必要。 ４月に会計計上する仕訳 商品 －３００ 仕入品高 仕入原価 －３００ 買掛金 売掛金 ６００ 売上高 売上原価 ６００ 商品 雑費 －３００ 商品 ⇒当期損益に影響してしまう。 また数量０、金額￥－３００の在庫の耳きりのため、本来不要と思われる 仕訳を計上する必要がある。 ２．前期仕入訂正を含んで４月の原価単価を算出するようにする ＠３００＝（前期期末在庫金額￥６００＋４月仕入原価－￥３００）÷ （前期期末在庫数量１＋４月仕入数量０） 仕入 売上 在庫 数量 仕入原価 数量 売上原価 数量 金額 ３月（期末） １ ６００ ０ ０ １ ６００ ４月（期首） －１ －６００ １ ３００ ０ ０ １ ３００ ⇒在庫は０個、￥０で正しい。 ４月に会計計上する仕訳 商品 －３００ 仕入品高 仕入原価 －３００ 買掛金 売掛金 ３００ 売上高 売上原価 ３００ 商品 ⇒当期損益に影響してしまう。 ３．前期仕入訂正を含まず４月の単価を算出し、かつ在庫金額にも反映させないようにする ＠６００＝（前期期末在庫金額￥６００＋４月仕入原価０）÷ （前期期末在庫数量１＋４月仕入数量０） 仕入 売上 在庫 数量 仕入原価 数量 売上原価 数量 金額 ３月（期末） １ ６００ ０ ０ １ ６００ ４月（期首） ０ ０ １ ６００ ０ ０ ⇒在庫は０個、￥０で正しい。 ４月に会計計上する仕訳 計上仕訳 買掛金 ３００ 前期損益修正 売掛金 ６００ 売上高 売上原価 ６００ 商品 ⇒当期損益に影響はなし。 長文申し訳ありません。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 仕入れの計上について
会社の仕入れ計上についての質問です。 ６月に仕入れ計上をしましたが、売上計上は期をまたいでの１０月以降になってしまいます。 会社の決算は、９月になります。 仕入れ計上と売上計上が期をまたいで異なる場合の経理上の処理を教えて下さい。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 連結決算・開始仕訳とその後
連結決算について教えてください。 前提条件としては ・100％子会社を有している（当社は親会社） ・決算期が異なっており（親会社3月／子会社12月）、それぞれの決算書を元に連結を行っている →3ヶ月のズレが生じている とします。 この場合において、子会社が当社から仕入を3月に行っていた場合、 親会社の決算書には 売掛金 10,000／売上 10,000 が計上されているとします。 ※入金は翌期に行われ、仕入原価については8,000とします。 子会社は12月決算なので、当然この分の仕入は加味されていないことから連結精算上で 仕入 10,000／買掛金 10,000 及び 材料 8,000／期末材料 8,000 を計上します。 相殺消去として 売上 10,000／仕入 10,000 及び 買掛金 10,000／売掛金 10,000 を計上します。 翌期になり、開始仕訳として 利益剰余金期首残高 10,000／買掛金 10,000 及び 材料 8,000／利益剰余金期首残高 8,000 を行うとして、 その後、実際に子会社が仕入を立てた月及び決済を行った月の相殺仕訳がよくわかりません。 子会社が仕入を立てた月は当然、子会社において 仕入 10,000／買掛金 10,000 が立っているわけですが、 これは既に前期の連結上取り込んでいることから相殺消去が必要なのはわかります。 ただ、具体的な仕訳がわからないというか、考えてもすっきりしないというか・・・。 質問の内容に不明な点等あれば、書いて頂ければ幸いです。 お分かりになられる方がいらっしゃいましたら、お教えください。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算書の誤りが発覚した場合、誰が責任をとるのでしょ
決算書の誤りが発覚した場合、誰が責任をとるのでしょうか？ 初めまして。経理担当の新人です。 今日の日付は、2015年1月9日です。 入社10ヶ月にして重大な事実が判明しました。それは決算書数値の誤りです。 事の発端は担当税理士からの電話でした。 弊社は8月が決算月であり、新しく会社を立ち上げたばかり。 税務当局から、本来なら前期の内容に関し、初回の税務指導に伺うところ、会計事務所を信頼して、一部の資料提出により、免除するとの内容でした。 それは、輸出に計上してある売上が本当に取引があったかを証明するため、紐ずく仕入れに関する請求書を提出せよというものです。 これによって、納める税金の金額が変わってくるはずです。 そこで、弥生会計データを元に、前期資料を探していると、税理士が作成した決算書の売上額が6月までしか無いことに気付いたのです。 ちなみに期末は8月です。 年間を通しての仕入金額の方が、決算書に記載されている売上金額よりも大きくなるといったありえない事象が発生してしまいました。 税理士に電話でこの件に確認を取ったところ、 決算書には年間を通しての売上高を表示する必要はなく、また、それに伴い請求書も6月までを提出したらよいとのことでした。 税理士は、手元にある弥生会計データの年間売上金額が、私の主張するとおりであることを認めたうえで、そのプリントアウトした売上高の資料に、マーカーで、区切りを記入し、自分の指定した期間のみの請求書だけ提出すればよいというメールを送ってきたのです。 こんなことがあるでしょうか。むしろ、残り7、8月の売上や請求書が存在しないほうが不自然でしょう？決算書はすべて税理士が作成しますが、自分の誤りを認めようとはしませんでした。 計上されていない7月、8月分の輸出売上に紐づく国内仕入れ分の消費税はもはや戻ってこないのでしょうか？ さて、私は未熟者ですから、今後起こり得る事象を読むことが出来ません。またどう行動するべきかも分かりません。今後の数字の辻褄はどう合わされていくのでしょうか。 経験の豊富な皆様、どうかお知恵をお貸し下さいm(_ _)m
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 決算での計上について
決算についてご解答お願いします。 家賃は前払いなのですが、3月支払い分の4月分も計上するのでしょうか？ また、仕入は10～3月利用分を計上するのですか？それとも支払った月の分でしょうか。 水道高熱費、通信費に関しては日割りで利用した金額を計上？ 何から何までわからず、大丈夫なのかッと感じると思いますが、宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 粉飾決算について
非上場企業、同族会社の経理責任者を担当しております。前期（19年度3月期）決算から経理に携わるようになりました。前々期の決算内容が思わしくなかったのか、私の前任者が期末在庫を調整し、粉飾を行っていたようです。そのおかげ（？）もあって、前々期は黒字決算、借入等もスムーズに行えたのですが…当然、過剰計上は前期に重くのしかかり、結局前期決算時も前々期と同様の計算根拠で過剰計上を行ってしまいました。当期は経費を徹底的に削減し、利益を出して在庫を適正に直していきたいと思っています。ただし、今心配なのは税務調査がいつか入るんじゃないかということです。一応、計算根拠はあるものの、現地調査の棚卸し量とは大きくかけ離れております。決算書の経理担当者の印を押してしまっっている以上、やはり何かの罪に問われるのでしょうか？ちなみに決算書は担当税理士が作ったものです。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算について詳しい方教えてください
３月決算の会社です。前期の年度末に、１か月分の買掛金が残っていたのですが、うっかり （借方）仕入 （貸方）買掛金 の仕訳をするのを忘れていました。 ４月にその買掛金を支払ったのですが、この場合、どのように訂正すればよいでしょうか。弥生会計を使っています。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 仕入の計上時期について
何時も拝見させて頂いてます。 零細企業の経理について教えて下さい。 期末（3/31）付で買掛金にて仕入れを計上しました。商品は既に入庫、売却済（売上計上済み）ですが、代金後払いの為先方からの請求書ベースで処理を行いました。 そこで、質問なんですが、期末に計上しました仕入を翌期に計上することは如何なものなのでしょうか？？翌期に計上すれば当然当期利益が大きくなり、納税負担は増えるのですが、資金繰りの関係上利益を少しでも計上したいと言うのが現状なんです。 私個人は当期における収益と費用の対応が取れていない為、また翌期のバランスが崩れる為どうも解せません。ただ、零細企業ゆえそんなナーバスにならなくても・・・と言う先輩の意見もありました。 実務上、どのような処理が適切なのか教えて頂ければ有り難いです。宜しくお願い致します。
- 締切済み
- 財務・会計・経理