固定資産の売却についての仕分け

質問

すみません。よろしくお願いします。

会社名義の車を売却しました。売却額が2,960,000円、
ディーラーでのローンの残債が1,557,802円で返済、手数料2,198円で差額1,400,000円を口座へ振り込んでもらいました。

この場合の仕分けの仕方を教えてください。
ディーラーでのローンの返済は未払金で未払い金の返済により毎月処理していました。

回答No.3

minosennin · ベストアンサー

＃２さんのご回答のとおり、今期末の簿価では計算できませんので、これが期首簿価だと仮定します。

　取得価額　期首簿価　　期首減価償却累計額
　4,000,000　-　1,223,650円　=　　2,776,350

期首減価償却累計額　当期減価償却費　売却日現在償却累計額
　　　　2,776,350　　　　　+　　　　187,575　　　　=　　2,963,925

仕訳
預　　金　　　1,400,000／車両運搬具4,000,000
未払金　　　1,557,802／固定資産売却益1,923,925
支払手数料　　2,198
減価償却累計額2,963,925

なお、＃２さんのご回答では、当期の売却月までの償却をしない前提ですが、これで税務上は問題ないのですが、会計上は正確な処理ではありません。会計上は売却月まで月割りで償却するのが正しいやり方です。

お礼

とても親切に教えていただきありがとうございました。
仕分けに、何が必要なのかお恥ずかしいのですが知ることができました。
大変助かりました！

回答No.2

karenko

こんにちは。

＞減価償却の未償却残高（期末残高）は1,223,650円

未償却残高・・・ということは今期末の簿価ということですよね・・・？これが期首簿価だと良かったのですが。。。
仮にこれを期首簿価だとして記載しますね。

●
預金　　　　　　1,400,000／車両　　　　　　4,000,000
減価償却累計額 2,776,350 ／固定資産売却益　1,736,350
未払金 　　　　 1,557,802／
手数料　　　　　　　2,198／

※固定資産売却益は売却額から期首簿価を差し引いたものです。

●
減価償却累計額　　　187,575／減価償却費　　　　187,575

この仕訳は今回入れても決算時に税務上処理してもどちらでも構いません。ただ売却時に入れておいた方が決算時に忘れにくいです。

消費税の税込か税抜かはそれ次第で仕訳を入れてください。

お礼

とてもわかりやすく親切に教えていただきありがとうございました。
大変助かりました。

回答No.1

minosennin

以下が分からないと仕訳できません。

・消費税の処理は税抜／税込？
・売却した車両の取得価額
・売却月までの減価償却累計額

補足

お手数をおかけしてすみませんでした。

取得額が4,000,000円、消費税は税込みで、減価償却の未償却残高（期末残高）は1,223,650円、売却月までの今期の償却費は187,575円です。
よろしくお願いします。