住居兼事業所マンションを購入した年の仕訳について

質問

明日なんとか提出するためにかなり焦っております。
どうかお力を貸してください。

昨年、住居兼事業所マンション3000万を35年ローンで購入しました。
事業按分率は20%です。
その仕訳なんですが（減価償却費などは適当な値です）

3000万借入
3/1 土地 1000万 / 長期借入金 3000万
　　建物 2000万 /

毎月のローン返済（引き落とし）
3/5 長期借入金 10万 /　普通預金　15万
　　利子割引料　5万 /

期末の減価償却
12/31 減価償却費 5万 /　建物 5万

こんな感じになるとおもうのですが
事業按分率20%なのに上のままだと土地1000万、建物2000万、借入金3000万すべて事業の資産、負債となってしまいますよね？
これを解消するためにはどのような仕訳をすればいいでしょうか？

どうかよろしくお願い致します。

回答No.5

ken4rou

＃４です
ちなみに…で土地をＢＳにのせない仕訳を考えてみました

取得時
建物　　　　2,000万　／　長期借入金　2,000万
店主貸　　　1,000万　／　店主借　　　1,000万
これは借入金としては3,000万あるという事を明確にするための処理
なので店主借貸は必要ないといえば必要ないのですが…。

毎月のローン返済（引き落とし）
長期借入金　10万×2,000万/3,000万　／　普通預金　15万
店主貸　　　　10万－上記計算ででた金額／
支払利息　　　　　　　　　　　　　　　１万／
店主貸　　　　　　　　　　　　　　　　４万／

毎月の処理はこんな感じになろうかと思われます。

回答No.4

ken4rou

こんにちは。
まだ締め切られていないようですので仕訳してみます。

建物取得時
3000万借入
3/1 土地 1000万 / 長期借入金 3000万
　　建物 2000万 /
これでよいと思います。

返済時事業按分率20%で
　　長期借入金　10万／　普通預金　15万
　　支払利息　　1万／
　　店主貸　　　4万／

期末の減価償却
12/31 減価償却費 1万 ／　建物 5万
　　　　店主貸　　4万／

あくまで経費として認められない家事消費分は店主貸勘定で処理します。
ちなみに貸借対照表を作るのであれば土地は入れておいた方がよいと思います。
入れないなら店主借で借入金按分するか借入金からその部分を抜かなければならず
あとで見てもわかりにくいと思いますので。

回答No.3

minosennin

所得税法の基本的考え方は生活に対する課税であり、個人に属する収支の中から、所得税法に規定する所得を構成するものだけを抽出して、これに課税するという考え方です。
利子割引料と減価償却費のみ按分するのはこの考え方によるものです。

したがって、土地は必ずしも帳簿に記載する必要はなく、建物は減価償却の関係上記載しますが、事業用としてではなく、生活者としての個人の持ち物という認識で記載することになります。

以上は法令の条文にもとづく回答ではありませんが、個人的にはこのように考えます。

回答No.2

nag0720

土地建物はあなた個人の資産であって事業とは関係ありません。
毎月のローン返済も個人の預金からの支出になります。

事業の経理に関係するのは、＃１さんがおっしゃるとおり利子と減価償却費を按分した金額を経費計上できるだけです。

回答No.1

minosennin

資産、負債は事業按分する必要はありません。

必要経費項目である、利子割引料と減価償却費のみ按分すれば充分です。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

土地も1000万分全て事業用の資産となっていいのでしょうか？
建物は減価償却＋事業主貸（住居分）で住居分も償却されていきますが
土地はずっと100%資産になってしまうような気がするのですが
どうでしょうか？