年末調整のMAX還付額について

質問

●年末調整時に還付されるMAX額には上限があるのでしょうか？

今月は賞与月なのですが、５月分の給与が通常の給与よりかなり多かった為、
（転勤手当てなどで通常給与40万+30万円で60万円ほどあったと思います）
賞与税率が本当は10%に対し、２２％になってしましました。

年末調整の時に戻ってくるとは思いますが、
私は住宅ローン控除でMAX額の30万円の還付が受けれる予定です。

仮に、今年納める所得税が40万円で、過払い所得税が5万円だった場合、
住宅ローン控除：30万＋過払い所得税：5万円＝35万円戻ってくるのでしょうか？
それとも還付金額の上限（例えば30万円まで）などが決まっているのでしょうか。

どなたかご回答のほど、宜しくお願いいたします。

回答No.3

jfk26

＞仮に、今年納める所得税が40万円で、過払い所得税が5万円だった場合、
住宅ローン控除：30万＋過払い所得税：5万円＝35万円戻ってくるのでしょうか？
それとも還付金額の上限（例えば30万円まで）などが決まっているのでしょうか。

戻ってくる金額だけに目を奪われると事態を見誤ります。
所得税と言うのはその年の１月から１２月の収入から計算します。
ですから正確な金額は１２月にならなければわかりません。
だからといって１２月になって所得税を計算して、１２月の給与から引いたら半分以下になってしまい生活できません。
そこで毎月概算の金額を仮払いのような形で引く、これが源泉徴収です。
そして１２月になって正確に所得税の計算をして、それまで概算で引いた金額の合計より多ければ追徴する、少なければ還付するということです。
つまり還付というのは所得税の値引きや割戻しではなく、単に払い過ぎたものを戻してもらっているだけで、所得税として払う金額には変わりはありません。
例えばＡさんとＢさんふたりとも所得税が４０万とします、Ａさんは年間の源泉徴収を４８万引かれ、Ｂさんは４５万引かれていたとします。
すると還付金はＡさんは８万でＢさんは５万です。
確かに還付金はＡさんのほうがＢさんより多いですが、支払う所得税は４０万で同じなのです。
Ａさんの還付金が多かったのはそれまで源泉徴収された金額が多かった為で、支払う所得税は同じなのです。
節税というのはこの所得税の４０万を如何に減らすかと言うことなのに、戻ってくる金額だけに目を奪われると本質を見失います。
次は住宅ローン控除を考えに入れると

Ａのケース
例えば年間の源泉徴収の金額が４５万
所得税の額が４０万
住宅ローン控除が３０万

とすると
実際の所得税は控除を引いたものですから

４０万－３０万＝１０万

この１０万が所得税になります、ですから

４５万－１０万＝３５万

ということで３５万の還付があります。

Ｂのケース
例えば年間の源泉徴収の金額が２５万
所得税の額が２０万
住宅ローン控除が３０万

とすると
実際の所得税は控除を引いたものですから

２０万－３０万＝ー１０万・・・（１）

マイナスの場合はゼロになります、ですから

２５万－０＝２５万

ということで２５万の還付があります。
Ｂのケースでは（１）で控除しきれずに余ってしまいます。
実はこういうケースが発生するのです、昨年の税源移譲で所得税が減ったためです。
そこで、『住民税による住宅借入金等特別税額控除制度』と言うものがあります、それは上記のように住宅ローン控除が所得税から引ききれずに余った場合は、住民税から差し引くことの出来る制度です。
下記がある市のその制度の説明です。

http://www.city.tsushima.lg.jp/index.php?oid=1014&dtype=1013&pid=245

質問者の方も該当すればお住まいの市区町村の役所に聞いてみてはいかがでしょう。

回答No.2

hirona

還付額が発生する場合は、その金額に上限はありません。

ただし、還付というのは、税額を軽減することですから、すでに源泉徴収されている金額がＭＡＸでもあります。
質問者さんが書かれている例の場合、
・納める所得税は４０万円
・過払い分が５万円
・住宅ローン控除３０万円
だったら、３５万円の還付がありますが、納める所得税が２５万円だったら、３０万円の住宅ローン控除が受けられる状態でも、実際には２５万円しか還付されません。

回答No.1

zorro

税法に基づいて算出された適正な税金を上回る分が還付されます。上限はありません。