障害基礎年金

質問

年間所得が約400万円以上の場合、障害者年金は半減となり、
年間所得が約500万円以上の場合、障害者年金は全額支給停止となりますが、
この所得の中に特定口座（源泉徴収あり）を利用した売買益は含まれるのでしょうか？
なお、源泉徴収ありの口座で、確定申告はしないものとします。

国民保険税の算出では含まれないそうですが、障害基礎年金の場合はどうなのでしょうか？

回答No.2

kurikuri_maroon · ベストアンサー

所得による障害年金の支給制限が存在するのは、「２０歳前傷病による障害基礎年金」のみです。
「２０歳以降に初診日がある場合の（通常の）障害基礎年金」および「障害厚生年金」には、所得による支給制限はありません。

所得による支給制限は、ある１年の１～１２月の収入（所得）に対して１年単位で行なわれ、「政令で定められる額」を超えたときに、翌年の８月分から翌々年の７月分までの「２０歳前傷病による障害基礎年金」の一部又は全部の支給が止まります。
また、その次の１年の１～１２月の収入（所得）が「政令で定められる額」を下回れば、再び「２０歳前傷病による障害基礎年金」の支給が開始されます。

■ ２０歳前傷病による障害基礎年金の支給制限について
１．根拠法令‥‥国民年金法第３６条の３第１項
　受給権を持つ者の前年（１月～１２月）の所得（注：年収ではない）が
　所得税法に規定される控除対象配偶者・扶養親族の有無・人数に応じて
　「政令で定められる額」を超えるときは、
　その年の８月から翌年の７月まで、政令の定めにより、
　その全部または２分の１の額の支給を停止する。
２．所得の範囲・計算方法‥‥国民年金法第３６条の３第２項
　政令で定める⇒国民年金法施行令

■ 支給制限の対象となる所得の範囲
１．根拠法令‥‥国民年金法施行令第６条
　前年の所得のうち、
　地方税法で定められる都民税及び道・府・県民税の規定に基づく
　「非課税所得」以外の部分
２．１で定められる「部分」の範囲‥‥国民年金法施行令第６条の２第１項
　以下の合計（４月１日時点の当該年度分の都民税及び道・府・県民税）
　（１）総所得金額（地方税法第３２条第１項）
　（２）退職所得
　（３）山林所得
　（４）土地等に係る事業所得等
　（５）長期譲渡所得
　（６）短期譲渡所得
　（７）先物取引に係る雑所得等
　（８）租税条約実施特例法による条約適用利子等・条約適用配当等
３．２から控除（差し引き）できるもの‥‥国民年金法施行令第６条の２第２項（← 地方税法第３４条）
　（１）災害等による雑損控除（地方税法第３４条第１項第１号）
　（２）医療費控除（同第２号）
　（３）社会保険料控除（同第３号）
　（４）小規模企業共済等掛金控除等（同第４号）
　（５）配偶者特別控除（同第１０号の２）
　（６）障害者控除（２７万円）
　（７）特別障害者控除（４０万円‥‥身体障害者手帳が１～２級、療育手帳が最重度・重度、精神障害者保健福祉手帳が１級）
　（８）老年者控除（５０万円）
　（９）寡婦・寡夫控除（２７万円‥‥但し、扶養親族である子を持つ寡婦は３５万円）
　（１０）勤労学生控除（２７万円）

■「政令で定められる額」とは
１．根拠法令‥‥国民年金法施行令第５条の４第１項、同第２項
　扶養親族が０人のとき‥‥３６０万４千円
　扶養親族があるとき‥‥３６０万４千円に、扶養親族１人につき３８万円を加算した額
２．扶養親族に関する加算（当該扶養親族１人につき）
　通常の扶養親族‥‥３８万円
　老人控除対象配偶者又は老人扶養親族‥‥４８万円
　特定扶養親族‥‥６３万円
３．２分の１支給停止
　「１」と「２」により計算した額が
　「４６２万１千円 ＋ ３８万円×扶養親族数」未満であるとき
４．全額支給停止
　「１」と「２」により計算した額が
　「４６０万１千円 ＋ ３８万円×扶養親族数」を超えたとき

■ 参考法令（参考ＵＲＬ）
国民年金法
　http://www.houko.com/00/01/S34/141.HTM
国民年金法施行令
　http://www.houko.com/00/02/S34/184.HTM
地方税法
　http://www.houko.com/00/01/S25/226A.HTM#s2.1.2.1

キャピタルゲイン（譲渡所得）やインカムゲイン（配当所得）は「非課税所得」ではないため、上記の制限を考えるときの「所得」に含めます。
特に、キャピタルゲインについては、以下の「キャピタルゲイン課税」を参考にして下さい。
言い替えると、株での収益は、売却益や配当も含めて、すべて「２０歳前傷病による障害基礎年金」の受給に絡んできます。
また、一般就労が困難なためにアパート経営などをしている障害者の方もおられますが、不動産取引による収益や家賃収入などでも考え方は同様です。

■ キャピタルゲイン課税（譲渡所得に対する「譲渡益税」）
原則：
・証券（株）が「一般口座」又は「特定口座／源泉徴収なし」のとき
　⇒　ある１年の「売却益・損」を通算して２０万円超の利益が生じたときは確定申告
　⇒　２０万円以下の利益であれば非課税（確定申告も不要）
・証券（株）が「特定口座／源泉徴収あり」のとき
　⇒　売却ごとに、税金を天引き（年間の所得に算入されている）
　⇒　確定申告は不要

以上のように、「特定口座／源泉徴収あり」の場合、確かに確定申告は不要ですが、年間の所得に算入されます。
したがって、「２０歳前傷病による障害基礎年金」に係る所得制限にも引っかかってきますよ。
（確定申告する・しないとは関係なく、あくまでも「源泉徴収によりその所得が認定されたか否か」で決まります。）

お礼

ご回答ありがとうございます。

＞以上のように、「特定口座／源泉徴収あり」の場合、確かに確定申告は不要ですが、年間の所得に算入されます。

とありますが、国民健康保険の場合は確定申告しない限り影響しないのですが、
「２０歳前傷病による障害基礎年金」の場合は算入されるということですね。
詳しい回答ありがとうございました。

回答No.1

walkingdic

>年間所得が約400万円以上の場合、障害者年金は半減となり、
>年間所得が約500万円以上の場合、障害者年金は全額支給停止となりますが、
基本的には所得制限はありませんよ。
所得制限があるのは、無拠出性の障害年金の場合です。
無拠出性障害年金とは、２０歳未満に初診日がある障害の場合に、２０歳以降に支払われる障害年金です。この場合、２０歳未満の、つまり国民年金に加入していなかった時期の障害になり、保険料を支払っていないのでそういう制約があります。
制限額は、今は「所得」で４８３万以上で半額支給、６００万超で全額支給停止です。
給与所得にすると、４８３万は約５２０万弱、６００万は約６３０万強となります。

>この所得の中に特定口座（源泉徴収あり）を利用した売買益は含まれるのでしょうか？
>なお、源泉徴収ありの口座で、確定申告はしないものとします。
株式は譲渡所得になりますから、そのまま所得は売買の差益となりますが、ご質問のように源泉徴収されて納税が完結している場合には含まれません。

お礼

ご回答ありがとうございます。
説明不足で申し訳ございませんが、無拠出性障害年金の方の話なのです。
損失の繰り越しを行おうかと迷っておられたので、
損失の繰り越しすれば、３年間確定申告する必要があるとご案内したのですが、
来年以降利益が出た場合、当然、年金に影響してきますよね？
ですので、損失が小額な場合は確定申告しない方がいいとご案内したんですが、
しない場合の影響が分からなかったんで質問させていただきました。
どうも、ありがとうございました。