消費税分が増えたときの仕分け

質問

年間100万ぐらいの収入の個人事業主です。
先日振込みがあったのですが、消費税が加算されていました。

たとえば20000円の売り掛けをしていて、支払われたときに21000円になっていたとしたら、どのように仕分けすればいいのですか。
まず発生したときに
（売掛金）20000　（売上高）20000
ですよね。
支払われたときにはどのように記帳すればいいでしょうか。
（預金）21000　（売掛金）20000
　　　　　　　　（消費税）1000
ではないですよね。
支払い調書には消費税分が含まれておらず、「20000円」と記載されていたのもあり混乱しています。

また、おととしの収入が100万円ぐらいなので、
この1000円は消費税として税務署にお渡ししなくていいんですよね。

よろしくお願い申し上げます。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞たとえば20000円の売り掛けをしていて、支払われたときに21000円になっていたとしたら…

免税事業者は、すべて税込み会計をしなければなりません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm
ご質問のようなケースは、新たに 1千円の売上があったことになります。

・本来の請求
【売掛金 20,000／売上 20,000】

・入金されたとき
【普通預金 21,000／売掛金 20,0000】
【---------／売上 1,000】

＞この1000円は消費税として税務署にお渡ししなくていいんですよね…

「売上」として、所得税を計算する元に組み入れます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ご回答とリンク、ありがとうございます。
とてもよく分かりました。

ところで、私のソフトは１：２で仕分けすることができないので、２行で記帳しなければなりません。
その場合、
【普通預金 20,000／売掛金 20,000】
【普通預金 1,000／売上 1,000】
でいいでしょうか。

さらに、支払時に先方が振り込み手数料150円を差っ引いて振り込んでいるのですが、
【普通預金 19,850／売掛金 19,850】
【支払い手数料 150／売掛金 150】
【普通預金 1,000／売上 1,000】
であっているでしょうか。

また、私のソフトには「支払い手数料」というような項目がないのですが、項目を作るとしたら「費用」の中に作ればいいのですか。

追加になってしまい、また質問が多く申し訳ありません。
もしよろしかったら、お願い申し上げます。

回答No.2

mukaiyama

＞私のソフトは１：２で仕分けすることができないので、２行で記帳…

それでよいでしょう。

＞【支払い手数料 150／売掛金 150】…

仕訳で言う支払手数料は、自分が実際に支払った場合です。
本来、支払い側が負担すべきものを引かれて入金されたときは、値引きしたと考えます。
【売上値引 150／売掛金 150】

＞項目を作るとしたら「費用」の中に作ればいいのですか…

はい。
「売上値引」も同じね。

お礼

相手の引いた振込み手数料は「売上値引」なんですね。
そして「費用」、と…

ありがとうございます！
わからなかったところが全部解決し、やっと記帳ができます。
五体投地でお礼申し上げます。
ありがとうございました。