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経理で言う「洗替」とはどんな種類の仕訳のことを指すのでしょうか。
経理で言う「洗替」とはどんな種類の仕訳のことを指すのでしょうか。 具体的な仕訳を挙げて説明していただけると助かります。
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#1さんがお答えになっているのが非常にわかりやすいと思います。 その例を使わせていただき、もう少し細かくすると。 例えば平成18年3月期に100の貸倒引当金を計上するとします。 (平成18年3月31日の決算仕訳) 貸倒引当金繰入 100 / 貸倒引当金 100 (平成18年4月1日の仕訳) 貸倒引当金 100 / 貸倒引当金繰入 100 ここで昨年のをすべて洗い替えるようにもどに戻します。 その上で平成19年3月の貸倒引当金が120とするなら (平成19年3月31日の決算仕訳) 貸倒引当金繰入 120 / 貸倒引当金 120 とまた今年度分を仕訳します。 仮に「洗替」をしない場合には平成18年4月1日の仕訳は行わず 平成19年3月31日の仕訳で 貸倒引当金繰入 20 / 貸倒引当金 20 前年ですでに100は引当金を計上しているので残りの20だけ追加で 計上します。
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- deepimpact7110
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回答No.1
貸倒引当金の処理等で、前期と当期の差額だけを調整するのではなく、前期の繰入額を一旦、全額益金参入し、当期の繰入額を全額計上するような処理の方法です。 前期の繰入額を100とすると 貸倒引当金 100 / 貸倒引当金戻し益 100 として、当期の繰入額が80であるなら、別途 貸倒引当金繰入損 80 / 貸倒引当金 80 として繰入処理を行います