期末・期首の棚卸商品の仕分けについて

質問

商品に関する期末期首において

----
決算時に、期首の商品在庫10,000円を振り替えた。
期首商品棚卸高 10,000／商品 10,000｜期首分振替
----
決算時に、商品の期末棚卸を実施した結果、10,000円の在庫があった。
商品 10,000／期末商品棚卸高 10,000｜期末分振替
----
　とあるのですが、この仕分けをしたことによって、貸借対照表にどう関係するのでしょうか？
商品も棚卸高も、同じ資産の部だと思うのですが、これらは、何のための仕訳なのでしょうか？

今、残高試算表平成17年期首(1月)において、
【棚卸資産】
商品　13,488,901円となっています。

先日棚卸残高を確認したところ、13,333,112円、ありました。

これを平成17年決算の当期残高が
【棚卸資産】
商品　13,333,112円にしなければならないのですが、昨年期首から商品に関する仕訳をしていないので、期首の13,488,901円となっています。
どのような仕訳をすれば、正しい処理になるのでしょうか？

---------------------------------

また、17年度の総勘定元帳を見ると、
商品仕入 2,634,496円となっていました。

ということは、平成17年度の商品売り上げは
13,488,901＋2,634,496－13,333,112＝2,790,285円
ということですが、

商品売り上げの総勘定元帳を見ると、5,261,070円とありました。

全然計算があっていないのですが、これは明らかな間違いなのでしょうか？

回答No.2

siba3621 · ベストアンサー

決算書の作成に必要な仕訳として商品勘定から期首、期末の振替仕訳が必要になります。これを結果で示すと次のようになります。

貸借対照表
　流動資産の部
　　商　　品　　１３，３３３，１１２（金額が期末のものに変わる）

損益計算書
売　　上　　高　　　　　　　　　　　　　　　　５，２６１，０７０

売上原価
期首商品棚卸高　１３，４８８，９０１
当期仕入高　　　　　２，６３４，４９６
　　　　　　　　－－－－－－－－－－
　　計　　　　　　　　１６，１２３，３９７
期末商品棚卸高　１３，３３３，１１２　　　　２，７９０，２８５　
　　　　　　　　－－－－－－－－－－　　－－－－－－－－－－
　　売上総利益　　　　　　　　　　　　　　　　２，４７０，７８５

お礼

ご丁寧なアドバイスありがとうございました。とてもわかりやすかったです。おかげさまで決算書のほうができあがりました。

回答No.1

nana1815

商品は、資産の科目で、期首又は期末棚卸高は、損益計算書の科目です。
期首棚卸高13,488,901/商品13,488,901
商品13,333,112/期末棚卸高13,333,112
と言う仕訳を決算でします。
2,790,285円は、売上ではなくて、売上原価です。
売上は5,261,070で、そこから売上原価2,790,285円を差し引いた差額が、売上総利益です。

お礼

ご丁寧なアドバイスありがとうございました。とてもわかりやすかったです。おかげさまで決算書のほうができあがりました。