前年度の期首棚卸高の仕訳について

質問

今年度の決算を行っているのですが、前年度に期首棚卸高の振替をしていなかった。
棚卸資産が残りすぎていて気付きました。

期末棚卸高の振替はしていました。
今年度の申告で正しい内容にしたいのですが、どのようにすれば
よいでしょうか。（弥生青色申告ソフトを使用しています）

X1年度決算
　　期首棚卸高　　　　 　　0円　　－－－　　仕入　　　　　　　　　0円
　　仕入　　　　　　　300,000円　　－－－　　期末棚卸高　300,000円

X2年度決算
　　期首棚卸高　　　　　　　0円　　－－－　　仕入　　　　　　　　　0円 ←仕訳忘れ
　　仕入　　　　　　　 5,000円　　－－－　　期末棚卸高　 5,000円

X3年度
　　期首棚卸高　　　 　5,000円　　－－－　　仕入　　　　　　　5,000円
　　仕入　　　　　　　 20,000円　　－－－　　期末棚卸高　 20,000円

お忙しい時期ですが、よろしくお願いいたします。

回答No.1

-9L9- · ベストアンサー

質問全部意味不明。
まず、会計ソフトを使っているならそのサポートに問い合わせるべき。また、期首振替などは会計ソフトが繰越処理で自動的に行うはず。「振替をしていなかった」などと手書き帳簿のようなことを書いているのは何なんでしょうか。
それと、期末棚卸高を計上する仕訳は
　　商品（製品・仕掛品など）／期末○○棚卸高
となるはずです。
　　仕入／期末棚卸高
などという仕訳は意味不明で、実際にこんな仕訳をしたなら商品などの在庫がないことになり、期末棚卸高分の所得が少なく計上されることになって、仮にこのまま申告しているなら修正申告が必要でしょう。

とにかく、弥生のソフトのことなら弥生のサポートに問い合わせるのが筋でしょう。

お礼

回答ありがとうございます。
よくよく考えてみるとご指摘の通りで意味不明の質問してました。

怪しそうな箇所があったので確認してみます。

回答No.2

miles3912

つまり、Ｘ２年度の所得金額が過大になっているわけですね？

原則的には「更正の請求」により還付請求することになります。

しかしながら、金額的に「とんでもないほど」多額でなければ、上記のような面倒な手続きをするのは、申告者であるご質問者さんはもちろん税務署の方々も出来れば避けてほしいと思っているでしょうから…次のような処理でよろしいかと思います。

Ｘ３年度の申告において適宜な必要経費に３００，０００円を加算して所得金額から減算する。

さて、ここで問題になるのが「適宜な必要経費」はなにか？…ですが、個人事業とはいえ本来は「前期損益修正損」として処理すべき（必要経費の一項目にて処理）と考えられますが、税務署の方々の印象はさておいて銀行さんなどに青色決算書を提示したときに「これなんですか？」的な少々よろしくない印象を与えかねませんので、少々乱暴な方法ですが次のような処理をしてみては如何でしょうか？

（仕入高）３００，０００（事業主借）３００，０００

もちろん、税務署の方々から説明を求められた場合はきちんと説明しなければなりませんが、この仕訳により原価率が大幅な異常値を示さない限り説明を求められる可能性はほとんどないと思います。

ちなみに「仕入高」の相手勘定が「事業主借」なのは、「元入金」に含まれる前期以前の間違った利益を控除するたるめです。

多分こんなところでよろしいかと思いますが如何でしょうか？

お礼

ご回答ありがとうございます。
詳しく記載いただきとても参考になりました。
他にも記載誤りがあり（お恥ずかしい話ですが）
更生請求をしていったん全部きれいな状態にしようかと検討中です。