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特定株式等の譲渡益と配当金の税金について
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源泉徴収ありの特定口座であれば、選択肢として以下のものがあります。 株譲渡益と配当で別々の申告方法（申告不要を含む）を選べます。しかも、昨年分所得の確定申告からは所得税と住民税とで別々の申告方法（申告不要を含む）を選択できることが明確化されました。 所得税 ・株譲渡益：申告分離課税、申告不要 ・配当：総合課税、申告分離課税、申告不要 住民税 ・株譲渡益：申告分離課税、申告不要 ・配当：総合課税、申告分離課税、申告不要 したがって、それぞれどれを選択するかは、各人のケースごとに微妙に違うことが想定されます。 年金生活者であれば、所得税、住民税のトータルで税額を最少にすることを考えるだけでは足りなくて、国民健康保険税も含めてシミュレーションしなければ、結果として損をすることになりかねません。 一般論で言えば、所得税率5％の人の場合であれば、 ・所得税：株譲渡益は申告分離課税か申告不要、配当は総合課税（申告不要） ・住民税：株譲渡益、配当とも申告分離課税か申告不要 にするのがいいと思われます。損失額などにより、上記の組合せもあるかと思います。 主な理由は、所得税の源泉徴収税率は15％であり、配当を総合課税にすることにより5％の税率に下げることができて、さらに配当控除もあるためです。住民税の場合は逆で、総合課税にすると税率が5％から10％に上がります。配当控除もわずかです。 申告分離課税にすると源泉徴収税率と変わらないだけでなく、一方で合計所得金額が増えて国民健康保険税に大きな影響を与えかねません。繰越損失があるとか、複数の証券会社との損益通算などがなければ、申告不要でもいいかなと思います。 いずれにしましても、その年の所得控除の額など状況もちがいますので、それぞれでシミュレーションをしてみて選択されるのがいいと思います。 国税庁の確定申告書作成コーナーを利用するとともに、Excelが使えるのであれば、住民税・国保税については、それで簡単な数式を作成しておくのもいいかと思います。
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