社会福祉法人での仕訳

質問

額面が100,000,000円の有価証券を99,990,000円で購入しましたが、この時の仕訳は、99,990,000円で作成すればいいでしょうか。額面の100,000,000円は無視すればいいでしょうか。

回答No.1

-9L9-

単に有価証券としか書いていないので正確なところは回答できませんが、一般論では、計上価額は取得価額に要した額であり額面は関係ありません。計上すべき取得価額はその有価証券本体の価額と取引手数料などの取得経費との合計です。質問に書かれた金額が取得経費を合算した金額または経費が掛からない取引での本体価額ということなら、その金額で計上します。つまり、資金収支と一致する（あくまで一般論）ということです。
ただし、これはあくまで取得時の仕訳であって、もしその有価証券が割引債などの償還有価証券なら、期末にアキュムレーションによる評価換えが必要です。アキュムレーションによる評価差額は非収支取引ですから資金収支には影響ありません。
http://s.ameblo.jp/kaikeinetwork/entry-10420115560.html

お礼

早々のご教授ありがとうございました。