前払相殺をした時の仕訳

質問

前払で支払った仕入れた商品に、不良品が見つかり、次回の仕入の際に不良品分を控除し支払うことになりました。
前払した分は前期分です。

（１） 前払金 1000 / 預金 1000 （前払いで商品Aを仕入）
（２） 仕入高 1000 / 前渡金 1000 （商品A 仕入日）
（3） 前払金 200 / 預金 200 （前払いで新たに商品A500円分を仕入。前回の仕入に不良分300円見つかったので、300円分を相殺して支払う）
（4） 仕入高 500 / 前渡金 200 （商品A 仕入日）
残りの300円分はどのように仕訳をすればよいでしょうか。

分かりにくく、的外れな質問になっていれば申し訳ありません。
上司がいないため、詳細に教えて頂けましたら大変ありがたいです。

どうぞ宜しくお願いいたします。

回答No.3

hinode11 · ベストアンサー

No.１です。

＞不良品300円分は返品はせずに（売り先に処分して頂きました）

不良品300円分は返品はせずに売り先に処分してもらったとしても、仕入高1000円のうち不良品が300円あったのだから、当社は仕入先に対して債権300円が発生します。その債権を計上するには、やはり同じ仕訳、

〔借方〕未収金　300／〔貸方〕仕入高　300

で良いでしょう。

以下、４も５も同じ仕訳で問題ありません。

お礼

ご丁寧なご回答ありがとうございました。
大変助かりました。

回答No.4

ajghnpar

不良品を返品せず売り先に処分してもらい、不良品分を相殺して支払ったということは、その時点で不良品についての債権は消滅している。すなわち、相殺時に不良品分について全額を値引いてもらった、または不良品分の損害を賠償してもらったということになる。どちらなのかは、仕入先との交渉過程や交渉結果など、事実関係による。

仕訳は、(4)について
値引きの場合：
　仕入高500/前渡金200
　　　　　　　　/仕入値引300
損害賠償の場合：
　仕入高500/前渡金200
　　　　　　　　/損害賠償収入300
となる。損害賠償収入は、金額が大きくなければ雑収入で差し支えない。

厳密には、交渉がまとまった時点で値引きないし損害賠償の仕訳を切るのだが、決算をまたがないのであれば(4)のときにまとめて仕訳をして差し支えない。

お礼

ご丁寧なご回答ありがとうございます。
金額が小さい場合は雑収入という形もあるのですね。
勉強になりました。

回答No.2

shintaro-2

>上司がいないため、詳細に教えて頂けましたら大変ありがたいです。

「ネットで他人に聞きました」と上司に説明するつもり？

仕事なんだから、会計事務所に質問するとか、
回答に責任を持ってくれる人に質問しましょう。

ここで質問に答えてもらっても、誰も責任をもってくれませんよ。

回答No.1

hinode11

こんにちは。

前払金も前渡金も同じ意味ですから、どちらか一方だけを使うようにして下さい。

正しい仕訳は次のようになります。

１．商品Ａ1000を仕入れるために前払金1000を払った日：
〔借方〕前払金　1000／〔貸方〕預　金　1000

２．商品Ａ1000を仕入れた日：
〔借方〕仕入高　1000／〔貸方〕前払金　1000

３．仕入れた商品Ａ1000のうち、300が不良品だったので仕入れ先に返品した日：
〔借方〕未収金　300／〔貸方〕仕入高　300

４．商品Ａ500を仕入れるために前払金200を払った日：
〔借方〕前払金　200／〔貸方〕預　金　200

５．商品Ａ500を仕入れた日：
〔借方〕仕入高　500／〔貸方〕前払金　200
〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕未収金　300

以上です。

※消費税込経理方式。

補足

早速のご回答ありがとうございます。

私の説明不足で申し訳ありません。
不良品300円分は返品はせずに（売り先に処分して頂きました）、次回オーダー時に
300円分を無料で提供して頂くことになりました。

その場合も、ご教授頂いた3.4.5の仕訳をしても問題ありませんでしょうか。
お手数おかけしますが上記の点についてもご回答いただけましたら大変ありがたいです。

宜しくお願い致します。

++++++
３．仕入れた商品Ａ1000のうち、300が不良品だったので仕入れ先に返品した日：
〔借方〕未収金　300／〔貸方〕仕入高　300

４．商品Ａ500を仕入れるために前払金200を払った日：
〔借方〕前払金　200／〔貸方〕預　金　200

５．商品Ａ500を仕入れた日：
〔借方〕仕入高　500／〔貸方〕前払金　200
〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕未収金　300