相続税算出時の土地の評価方法

質問

相続税路線価を用いて土地の評価をすることは存じておりますが、私の親の家の土地は複雑故、お尋ねさせていただきます。まず、面積ですが、東西１３ｍ、南北２０ｍで２６０m2です。東西南北住宅に囲まれており、唯一の道路は幅４ｍの道路が西の端に接地しているだけです。つまり、袋小路の一番奥です。この場合、相続税評価の土地計算は以下で合っているいるでしょうか？

道路の路線価：　１５万円
間口狭小補正：　間口４ｍ＝０．９４
奥行長大補正：　１３／４＝３．２５　＝　０．９６

土地の相続税評価額の計算方法：　１５万円X０．９４X０．９６X２６０＝３，５１９．３６万円

未だ相続は始まっておりませんが、財産を調べておきたく、お尋ねするものです。よろしくお願い致します。

回答No.7

MSZ006 · ベストアンサー

#1です。
他の回答者さまが間口の件でおっしゃっておられますが、
間口は道路に接している幅です。
行き止まり云々は関係ないです。

ご質問の例ですと4mで合っています。

(国税庁タックスアンサー)
www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/hyoka/03/08.htm

お礼

有難うございました。

補足

ご意見がまっ２つに分かれてしまい、わからなくなってしまいました。再度ご回答頂きましてどうも有難うございます。要するに、行き止まりに有る土地の２０ｍの辺のうち、４ｍが道路に接していれば、それが間口であり、間口面からの奥行が１３ｍあれば、１３／４＝３．２５となるので、奥行長大補正は０．９６となる。そして４ｍの間口狭小補正０．９４と奥行長大補正０．９６は併用できるので、路線価ｘ０．９４ｘ０．９６ｘ地積で評価額を求めて宜しいということですね。

回答No.8

MSZ006

#7です。
補足を見ました。

はい、私はそのように理解しております。

回答No.6

minosennin

そのとおりです。

回答No.5

minosennin

お示しの設例　奥行長大補正：　１３／４＝３．２５　＝　０．９６　は誤りで
正しくは　１３／２０＝０．６５→補正なし
となるということです。

補足

要するに、行き止まりの土地では接道部が４ｍでも、間口を接道部が接している部分の全体の長さ（私の事例では２０ｍ）とするということでしょうか？

回答No.4

minosennin

#2です。

>添付頂いた奥行補正率が,０．９９となっているのは、どのような計算式から出ているのでしょうか？

→これは奥行１０ｍ、普通商業・併用住宅地区ですから奥行価格低減率は０．９９です。

>ご指摘の通り、奥行価格補正率は奥行１３ｍの場合１．０となっておりますが（普通住宅地）、これは、間口に関係なく奥行のみの場合であって、間口が狭い場合は、間口狭小補正と奥行長大補正は組み合わせて使用できるのではないでしょうか？

→土地の形状はいわゆる「行き止まり」ですね。
この場合の奥行長大補正は接道間口距離ではなく全体の間口距離で判定することになっています。

したがって先の回答のとおりです。

参照
新版Q&A宅地評価の実務　橋本守次著　財経詳報社118頁

補足

申し訳ありませんが、「この場合の奥行長大補正は接道間口距離ではなく全体の間口距離で判定することになっています。」の意味がよくわかりません。間口とは道路に面した距離をいうのではないでしょうか？全体の間口距離とはどいう意味でしょうか？尚、添付頂いたURLの事例では、奥行長大補正率は、奥行１０ｍ／間口５ｍ＝２ですので、この地区では補正率１となり、適用しないのと同じですね。

回答No.3

MSZ006

＃１です。
補足です。

他の回答者様が「奥行長大補正率は該当しません」とおっしゃっていますが、そのようなことはありません。

また、奥行長大補正率を算出する場合の「間口」とは道路に接している幅ですので、ご質問の例では４ｍです。土地の南北の長さ２０ｍではありません。

つまり、ご質問者様の考え方で合っています。

回答No.2

minosennin

こちらの図解と同じパターンでしょうか。
http://www.sbc-souzoku.jp/osaka/zaisan/article/75
この場合は、奥行長大補正は該当しません。

道路の路線価：　１５万円
間口狭小補正：　間口４ｍ＝０．９４
奥行価格補正：　奥行き１３ｍ＝１．０
土地の相続税評価額の計算方法：　１５万円×０．９４×１．０×２６０＝３６６６万円

奥行長大補正をもし計算するとしても　１３／２０＝０．６５→補正なし
となります。

補足

添付頂いた奥行補正率が,０．９９となっているのは、どのような計算式から出ているのでしょうか？

ご指摘の通り、奥行価格補正率は奥行１３ｍの場合１．０となっておりますが（普通住宅地）、これは、間口に関係なく奥行のみの場合であって、間口が狭い場合は、間口狭小補正と奥行長大補正は組み合わせて使用できるのではないでしょうか？

回答No.1

MSZ006

ご自身で計算された方法で合っています。

各種補正率はこちらの「普通住宅地区」に該当するのですね。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/sisan/hyoka/02/07.htm
路線価図を見ればどこの地区区分か書いてあります。

なお、世の中にはもっと複雑な土地があります。
お尋ねの土地はかなりシンプルなほうです。