雑損失とは？税務上の扱いについて解説
- 雑損失とは、売れ残った商品を廃棄することにより発生する損失のことです。
- 経理上では、仕入れた商品を棚卸し資産として計上し、売れ残った場合には雑損失として費用計上します。
- 税務上では、売れない商品を廃棄する場合にも雑損失として計上し、仕入れ高からマイナスをすることができます。保管している場合と廃棄した場合では税額には変わりはありません。
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雑損失について教えてください
たとえば、 会社で商品を20万円分仕入れたとします。 その商品がすべて売れ残り期末を迎えた場合、棚卸し資産として２０万円を計上しなければなりませんよね？ 仕入れたときに経費として２０万円を費用計上しましたが、決算時に資産に振り替えたので、 結局はこの２０万円分は課税されることとなります。 もしも、この商品がすべて売れなくなってしまい、全部廃棄してしまった場合でも、 「雑損失」として計上し、仕入れ高からマイナスをするため、商品の２０万円分の費用計上がなくなります。 つまり、、税金的には、売れない商品をそのまま保管していようが、廃棄しようが、結局どちらも２０万円分に対する税額には変わらないということで良いのでしょうか？ 保管していれば資産になるし、廃棄したら費用がマイナスされるという意味では、同じということでしょうか？ （資産として残るか無の状態に戻るかの違いのみ） 考え方としては合ってますか？
- zruzru
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＞結局はこの２０万円分は課税されることとなります。 ここが考え違いです。 仕入れを２０万円しても課税はされされません。 課税されるのはこの仕入れには関係ないほかの売り上げ等の収益がある場合です。 仕入れだけでほかに売り上げ等がなければ税金はゼロです。 ＞この商品がすべて売れなくなってしまい、全部廃棄してしまった場合 この場合は、廃棄損は損失となります。 ほかに売り上げなどの収益があれば、その収益からこの損失が損金として控除できますから税金はその分減少します。 ほかの売り上げがない場合は純損失で税金はかかりませんが、翌年にその損失が繰り越され翌年の税金から控除できる可能性があります。 ＞保管していれば資産になるし、廃棄したら費用がマイナスされるという意味では、同じということでしょうか？ 資産に残ればそれが売り上げとなって所得が発生する可能性があります。 一方全部廃棄してしまえばその所得の発生は永久にありません。 ということで廃棄するよりも資産で残すほうが将来の売り上げ等の発生の可能性を残すだけ有利になります。 したがって資産計上と廃棄損失は同じではありません。
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- hata79
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「結局はこの２０万円分は課税される」？？？ このあたりから、レールから外れてる気がしますけど。 「全部廃棄してしまった場合でも、 雑損失として計上」？？ ここも同様に、違う気がしますよ。 税金の計算をすることを前提とせずに、まずは３級レベルの簿記の基礎を復習なさるとよいかなと存じました。
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お礼
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