法人税 未払費用計上と損金算入について

質問

法人税申告書の未払費用計上に関して、
何点か質問がありますのでご回答よろしくお願い致します。

(1)毎月支払っている、weｂのシステム料を
　5,250円で未払費用計上した場合それが損金となるのか？

(2)5,250円を未払費用計上し、確定申告が終了したあとに
　 5,000円の請求だったとして、法人税では
　損金は5,250円で計上しているので、翌年の確定申告では
　250円を加算する処理をして、法人税の申告をするのでしょうか？

　2011　３月決算（未払費用計上）　5,250円
　　　　　７月請求　　　　　　　　　　　5,000円
　　　　　３月決算計上戻し　　　　　5,250円

回答No.1

noname#165597 · ベストアンサー

１、

毎月支払っている、その毎月の分は、何月分なのか？

1月分→2月20日引き落としなら、1月決算において、1月分5250の未払い計上。

12月分→2月20引き落としなら、1月決算において、12月分5250、ならびに1月分5250の未払い計上（合計10500）。

２、

＞確定申告が終了したあとに5,000円の請求だったとして、法人税では

金額が相違することはありえます。決算の段階で金額が不明のとき、もしくは確定していない場合（金額は交渉中など）、見積書その他の合理的な根拠で計上します（証拠として資料は残します）。

決算終了後、金額が判明・確定したときに、その差額を「前期損益修正損・益」で計上するのが、会計上の理屈ですが、金額が僅少であれば、当該科目を使うのはおおげさですので、
「通信費」や「当該金額を計上している勘定科目」において差額分を計上して調整します。

決算・・・通信費/未払費用　　5250

翌期の引き落とし・・・未払い費用/預金　　5000

同時に仕訳計上（差額調整）・・・未払い費用/通信費　　250
※理屈では通信費ではなく、前期損益修正益。僅少のために通信費にて調整。

以後の通常の引き落とし・・・通信費/預金　　5000

＞翌年の確定申告では250円を加算する処理をして、法人税の申告をするのでしょうか

ということで、申告調整（別表４）は、行いません。
期中の処理で、仕訳・調整すればよいからです。