新旧の生命保険料控除の計算とは？
- 新旧の生命保険料控除とは、所得税における生命保険料控除を受けるための計算方法です。
- 旧契約と新契約の保険料等について、生命保険料控除の適用を受ける場合には、生命保険料と個人年金保険料の2つに分けて控除額を計算します。
- 新旧混在した場合は介護医療保険の別枠での控除は受けられず、保険料控除限度額は合計8万円となります。
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新旧の生命保険料控除を受ける場合の計算について
H24年から変更があった 所得税における生命保険料控除について、以下の 国税庁 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1140.htm のホームページで調べていたのですが、 自分の理解に自信が無い部分がございます。 ＊ ＊ ＊ 6 平成23年12月31日以前に締結した保険契約（旧契約）等に係る保険料等と平成24年1月1日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る保険料等の双方について保険料控除の適用を受ける場合の控除額の計算 旧契約と新契約の双方の保険料等について、生命保険料控除の適用を受ける場合には、上記5(1)、(2)にかかわらず、控除額は、生命保険料又は個人年金保険料の別に、それぞれ次に掲げる金額の合計額（各上限4万円）となります。 (1) 上記5(1)の計算式により計算した金額 (2) 上記5(2)の計算式により計算した金額 ＊ ＊ ＊ まず一つ目の分からない部分ですが、 「控除額は、生命保険料又は個人年金保険料の別に、」の意味です。 「控除額は、生命保険料と個人年金保険料の2つに分け」という意味で合っていますでしょうか。 次に二つ目ですが、 新旧混在した場合は介護医療保険の別枠での控除は受けられず、保険料控除限度額は合計8万円になる、と理解しているのですが、お間違いないでしょうか。 教えて頂きたいです。
- mitya
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生命保険専門のＦＰです。 （Ｑ）まず一つ目の分からない部分ですが、 「控除額は、生命保険料又は個人年金保険料の別に、」の意味です。 （Ａ）それぞれ、別々に計算する。合算しない。 という意味です。 （Ｑ）新旧混在した場合は介護医療保険の別枠での控除は受けられず、保険料控除限度額は合計8万円になる、と理解しているのですが、お間違いないでしょうか。 （Ａ）「新旧混在した場合は介護医療保険の別枠での控除は受けられず」 という意味がわかりません。 「保険料控除限度額は合計8万円になる」 いいえ。理解が不十分です。 例えば…… 旧保険で既に、生命保険・年金保険で、１０万円を使っている場合 合計１２万円が限度なので、介護医療保険の新契約分は２万円と なります。 旧保険は生命保険の５万円だけで、年金保険を使っていない場合、 新制度では、年金保険の枠は４万円なので、 介護医療保険の新契約分は３万円ということになります。 旧保険が年金保険５万円だけならば、 生命保険４万円、介護医療保険４万円の合計８万円…… ではなく、上限が１２万円ですから、 生命保険＋介護医療保険＝７万円が限度額となります。 ご参考になれば、幸いです。
その他の回答 (1)
- goold-man
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＞「控除額は、生命保険料と個人年金保険料の2つに分け」という意味で合っていますでしょうか 生命保険と個人年金（国民年金・厚生年金・共済年金など公的年金でなく、民間の定期年金）は別に（分けて）控除枠があります。 ＞新旧混在した場合は介護医療保険の別枠での控除は受けられず、保険料控除限度額は合計8万円になる 介護医療保険契約は、平成24年1月1日以後に契約したもので、23年度の確定申告では関係がない。 生命保険控除は24年から10万→8万に下げられる。（23年度の確定申告は23年12月31日までの所得及び12月31日までに支払った保険料などのため関係がない）
お礼
お答えありがとうございます！ 質問の主旨の説明が不足しておりましたので付け足させていただきますね。 23年度の確定申告は済んでおります。 私は、個人年金・医療保険に入っておりませんが、23年度は生命保険料で5万円控除して頂けました。 そして今24年になってから、もし生命保険を新しく契約したり、更新したりしたら、控除額は4万円になってしまうのかな、という疑問から、先の質問は発しておりました。 goold-manさんのご回答の通り、控除額は減ってしまうのでしょうね。 と、言うことは…23年以前に終身保険を契約している人は、24年以降にその他の保険契約をした場合、それ以降ずっと控除限度額が8万円となってしまうんですね…
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