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消費税の確定申告書について
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消費税の申告書は、 【9：差引税額】 【10：中間納付額】 【11：納付税額】 となっていますが（地方消費税も同様）、 差引税額から中間納付額を差引いた金額が納付する税額となっています。 この中間納付額については、申告前に税務署から連絡されてきていると思いますので、確認してみてください。 ---------------------------- さて、問題は21年分です。 （1）消費税の額が正当に計算されていて、中間納付額が記載されていない。 →中間納付額相当が過払いとなっている可能性があります。 （2）中間納付額を仮払消費税額として経理してある場合には、 →中間納付額も仮払消費税額として控除されており、納付税額にさほど影響を与えない。 ---------------------------- いずれにしても、この中間納付額がどのような顛末になっているもの検証する必要があるでしょう。
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