法人税計算時の賞与引当金について

質問

初心者の質問で恥ずかしいですが、どなたか教えてください。
今の会社は分割して新設した会社で、新設時賞与引当金を承継しています。

(1)承継時賞与引当金：2000万円
(2)当期賞与繰入金：1100万円
(3)当期取り崩し賞与引当金：1000万
(4)期末賞与引当金残高：1000万円

このような場合、当期法人税計算時影響される賞与引当金の計算ですが、
下記のような考えでよろしいでしょうか。

当期税前利益：500万円の場合法人税の金額はどのように導きますか？
賞与引当金以外の要素はとりあえず無視します。

よろしくお願いします。

回答No.1

ctaka88 · ベストアンサー

書かれている数値だと
2,000＋1,100－1,000＝2,100　と期末賞与引当金が2,100万円になってしまいます。

期末残高1,000万円が正しいとすれば、当期の取崩し額は2,100万円ということになります。
この前提で回答すると
税引前利益　　　500
賞与引当否認　1,100
賞与引当認容 -2,100
差引　　　　　 -500
です。
分割承継時に賞与引当金は、税務否認額として税務上は利益積立金として受け入れているはずです。

お礼

ご説明ありがとうございました。

おっしゃるとおり、期末賞与引当金は2,100万円になりますね。
説明して頂いた内容はよく分かりました。
分割時に承継した賞与引当金は税務上認容額として処理できるとのことですね。

どうもありがとうございました。