- ベストアンサー
連結納税について
連結納税について 上記について教えてください。今まで単独で納税をしていたのですが今度連結納税という形で税金を納税することになりましたその際、税効果会計というのは単独で納税した場合と連結納税した場合と何か変わるのでしょうか？ もしわかる方いらっしゃる方いらしゃっいましたらご教授していただけないでしょうか？
- carpmonkey
- お礼率0% (0/59)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数22
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
関連するQ&A
- 連結税効果会計について。
連結財務諸表固有の一時差異「税効果会計に係る会計基準第二・一２（２）」より。 (3) 連結会社総合間の債権と債務の相殺消去により貸倒引当金を減額修正した場合。 とありますが、個別財務諸表上、税効果会計を適用している、していないに係らず、連結上は、税効果会計を適用すると理解していいのでしょうか？ また、個別財務諸表上、税効果会計を適用していた場合、繰延税金資産が計上されているので、これを消去する仕訳。 貸倒引当金 ***** ／ 貸倒引当金繰入 ***** 法人税等調整額 ***** ／ 繰延税金資産 ***** 個別財務諸表上、税効果会計を適用していなかった場合、繰延税金資産が計上されていないので、繰延税金負債を計上する仕訳。 貸倒引当金 ***** ／ 貸倒引当金繰入 ***** 法人税等調整額 ***** ／ 繰延税金負債 ***** このような仕訳で合っているのでしょうか？どなたか詳しい方おられましたら、判定していただき、間違っているときは、何処がどのように間違っているか、教えて下さい。
- ベストアンサー
- 簿記
- 期中の連結納税計算
経理初心者です。5月から連結会計になる3月決算の子会社です。連結にあたって4月のみで法人税申告をする様に言われました。その際賞与引当金を加減算しなければいけないのですか？加算減算すると4月分が減算（前期1年分）が極端に多くなって、連結に入る5月6月（4半期で親会社へ報告）で減算（4月分のみ）が小さくなってしまい、結果納税額が多くなってしまうと思うのですが？（連結会計に入ってから繰越欠損金は持ち込めないそうなのです）それとできることなら簡単にしたいのもあって賞与引当金の加減算は連結に入ってからの期に持ち越したいのですけど どうなのでしょう？また4半期で親会社へ報告と書きましたが、引当金の洗替等は半期毎ではダメでしょうか？親会社に聞いても税理士さんに聞いてくれと言われ、税理士さんも忙しいらしく中々連絡取れません。すみません宜しくご指導ください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 納税充当金のクッションについて
法人税申告の際に、支払うべき税金（確定税金）より多めに納税充当金を計上するケースがあると聞きました。 仮決算を組んで税額計算前の当期利益をベースに所得を算出、その所得をベースに税額を求めたら100になった。 翌期に支払うべき税金の確定額、つまり未納税金を100とした場合の仕訳は （法人税）100 （未払法人税）100 となり、損益計算書の法人税勘定が100、貸借対照表の未払い法人税が100、申告書の納税充当金も100、と記載することになります。 そして、翌期に納付した際に、 （未払い法人税）100 （現金預金）100 という仕訳を入れることで当該期の申告と納税手続きは完了する。 という流れになろうかと思います。 参考書によると、未払い法人税に端数が出たり、税務調査に備えて多めに未払い法人税（＝納税充当金）を積んでおきたい場合、例えば10だけ余分に積む場合は、 （法人税）110 （未払い法人税）110 申告書の納税充当金も110 とすることがあると書かれていました。 ここで疑問なのですが、 1) 端数が出たからといって、本来支払う税金より余分に支払う意味があるのか？ 2) 翌期に税務調査が入った場合、多目の納税充当金を用意しておくことでどういう効果があるのか？ 3) 本来の税額より多めに納入した税金は、いつ、どのタイミングでどうやって還付を受けるのか？ 以上の点につきまして、ご回答いただきたくお願い申し上げます。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 納税充当金
初心者ですが、納税充当金についてご教授願います。 前期から52500円の納税充当金(繰越)がありました。 今期に入ってその充当金に当たる部分で52000円支払いました。 会計王というソフトで処理しているのですが、 [取引]決算取引 [適用]法人税支払 [相手科目]納税充当金 [貸方]52500円 と入力されていると、法人住民税がそれ以外に49100円支払っているのですがそれと相殺？されて、合計額が-3400円となっています。 ここの合計がマイナスになるってオカシイですよね？ 今期の法人税支払は49100円です。 前期法人税をの納税充当金から支払ったのは52500円です。 この場合 (1)損益計算書の「法人税、住民税及び事業税」には合計の101600円が正しいのか、それとも今期の49100円が正しいのか。 (2)納税充当金を取り崩す場合の正しい記載はどのうようにすればいいか。 上記2点についてご教授願えますでしょうか。 勉強中の為、質問自体におかしいところがあるかもしれませんが よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 子会社の資産・負債の時価評価に関る連結税効果会計について
子会社の資産・負債の時価評価に関る連結税効果会計について 連結子会社の資産又は、負債を時価評価する仮定に置いて、評価差額が生じた場合、税効果を適用するということなんですが、なぜ税効果を適応するのでしょうか。 未実現利益に係る税効果は損益を経由するので、税効果適用する理由は分かるのですが、評価差額の場合、貸借対照表に直入されるので、課税所得に影響を与えないのではないでしょうか。 例えば、連結を行った場合に、資産に2000円の評価差額が生じた場合、仕訳でいうと 資産２０００ 評価差額２０００ ですよね。 法人税率５０％という仮定で税効果を適応すると 資産 ２０００ 評価差額 ２０００ 評価差額１０００ 繰延税金負債１０００ となります。 ですが、連結損益計算書に評価差額は影響しませんし、損益をベースとした課税所得にも影響を与えません。つまり、上記の例で示すと、 連結貸借対照表に評価差額分２０００が計上されるのみで、課税所得と何の関係があるのかが理解できません。 未実現利益などには損益計算書に影響を与える項目なので、連結上の純利益と課税所得に差異が生じるので、税効果を適用するという理屈は理解できます。 解釈がおかしいのでこういう論理になってしまっているんだと思いますが、よければどなたかご教授お願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 連結決算の税効果会計に用いる実効税率について
質問させていただきます。 連結会計において貸倒引当金調整に関する連結修正仕訳を作成する際、 税効果会計を適用する必要がありますが、この際に用いる実効税率は 当期ではなく来期のものを使用する必要があるのはなぜでしょう？ 当期の実効税率ではなぜいけないのでしょうか？ 分かる方、ご教示下さい。宜しくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 納税充当金の残高が残ってしまった場合
決算で計上する納税充当金（未払法人税等）を概算額で計上した場合、翌期に確定納付をした後には残高が残ってしまう場合があります。 その場合は戻し入れの仕訳をして未払法人税等の残高が０になるようにしますが、この場合の戻入額は損益計算書上、特別利益として税引前当期純利益より上の部分で計上するのでしょうか？ また、法人税等を引き当てる時は税務上別表四で加算調整をしますから、こういう場合の戻入額は減算調整ができるものと思われますが、税効果会計の影響は出るでしょうか。つまり、納税充当金戻入額は税効果会計において、圧縮積立金のように繰延税金負債の増加の要因となりうるのでしょうか？ 難しい質問で恐れ入ります。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
