お世話になります。

質問

お世話になります。

私は、ある有限会社の株主であり取締役です。
このたび、取締役を辞任し、私の分の出資金を全額返してもらうことになりました。

この場合、戻ってきた株（出資金）に税金はかかるのでしょうか？

株は40株（1株5万円×40＝200万円）で、200万円全額を代表取締役から受け取ることになります。

これまで配当はそれなりに受け取っており、これについては確定申告もおこなっております。

代表取締役との間で出資金を返せ返さないでもめていた頃、担当会計士に「譲渡と減資とどちらがいいか」と尋ねられたことがあり、そのときは「なんでもいいから、とにかく税金がかからないようにしてくれ」と答えたことがあります。

一方の方法だと税金がかかり、他方の方法だとかからない、ということがあるのでしょうか？

担当会計士に聞けばいいのでしょうが、目下、私と代表取締役・会計士とは険悪な状態で、彼らとはできるだけ関わりたくないので、こちらでお世話になりたいと思います。

よろしくお願いいたします。

回答No.1

pkweb · ベストアンサー

こんにちは、
譲渡や減資は、辞任された会社の内部の処理の話なので、御質問者様の税金とは関係ないです。

税金がかかるかかからないかのポイントは、200万円が、御質問者様が最初に出資した額よりも大きいか小さいかです。
この場合、御質問者様にとっては、株式の譲渡になりますので、
200万円が御質問者様が出資した額よりも大きければ「譲渡益」が出て、その「益」に課税されることになります。

お礼

ありがとうございました。

やはりそうですよね。配当については税金を払っているのに、その
原資にまで税金がかかってはたまらないです。

税金がかかることがある、というような担当会計士の口振りだったので、
不安でしたが、これで安心できます。

回答No.4

pkweb

おはようございます。
みなし譲渡というのは、個人が法人に安値で資産を売却した場合、実際の所得を少なくして、税逃れをする方法に網を張るためのものとみて取れます。

私もなんでこんな税制があるのか疑問に思い調べたら、こういう文章を見つけました。

みなし譲渡の課税の根拠となったのは、シャウプ勧告の次のような主張からだそうです。

「増加する所得に対する厳格な課税理論に従えば、納税者の資産の市場価値の１年以内の増加額は、毎年これを査定して課税すべきものとなる。しかしこれは困難であるので、実際においてはかかる所得は、納税者がその資産を売却して、所得を現金または他の流通資産形態に換価した場合に限って課税すべきものとされている。この換価が適当な期間内に行われる限り、課税はただ時期を若干遅らせたにすぎず基本原則はなんら害されない。しかし、資産所得に対する課税を無期限に延期すれば、納税者は本来ならば課せられるべき負担の相当部分を免れることができるから、無制限延期はこれを防止する必要がある、これを防止するもっとも重要な方法の１つは、資産が贈与または相続によって処分された場合に、その増加額を計算してこれを贈与者または被相続人の所得に算入しなければならない」

あと、すいません。
御質問者様のいらっしゃった会社が同族法人であれば、時価の1/2までは大丈夫だそうなので、
前の例では400株までは税金がかからないことになります。
よく調べてから回答すべきですね＾＾；

お礼

なるほど、税金を逃れたい側と逃れさせたくない側との間のイタチごっこがあるのでしょうね。

勉強になりました。ありがとうございました。

回答No.3

pkweb

何度もすいません。
補足の補足です。

ざっとした計算（細かい計算は専門家にお願いするのが良いかもです）ですが、
例えば、会社の純資産（資産、負債をすべて時価評価した後）の金額が１０００万円、発行済み株式数が1000株とすれば、１株あたりの適正時価は10,000円になります。
この例で御質問者様が200株持っていれば、それを200万円で売却されることは、課税になりません。
ここで例えば、100株しか持っていないとなると、それを200万円で売却されると

200万円－100万円＝100万円が一時所得となり、確定申告の対象になります。

逆に、300株持たれていたとしたら、
（300万円－200万円）×20％＝20万円
がみなし譲渡課税として、課税対象となります。

お礼

何度もありがとうございます。勉強になります。

さて、100株持っている場合はわかるのですが、300株もっている場合がちょっとわかりません。

300株を200万円で売ると、適正時価300万円のものを200万円で売ることになり、
100万円損することになりますね。

それに対する「みなし譲渡課税」というのはどういうことなのでしょうか？

また、（300万円－200万円）×20％＝20万円というのは、
税額そのものでしょうか？　それとも20万円に何％か課税されるということでしょうか？

回答No.2

pkweb

こんにちは
一点、補足があります。

もし、200万円という金額が、実際の時価から見て高額だったり、低額だったりすると、所得税がかかってきます。
詳しくは、下記サイトをご参照ください。
http://www.sugino-jpcpa.com/m-and-a/kabujouto.html

お礼

補足をありがとうございます。

私のケースでは、

総収入金額（譲渡価額）200万円－取得費200万円＝0円

ですから、課税されない、ということですね。