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法人税 別表11（１の２） 貸倒引当金繰入額について
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#2です。 差額繰入の場合には、会計上の繰入額と税務上の繰入額が異なることになります。 いずれにしても、BS金額を別表11（１の２）に記載することに変わりありません。
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- minosennin
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#2です。 差額繰入の場合には、会計上の繰入額と税務上の繰入額が異なることになります。 いずれにしても、BS金額を別表11（１の２）に記載することに変わりありません。
- minosennin
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別表11（１の２）の貸倒引当金繰入額は、差額補充ではなく、洗い替えです。 通常はＢ／Ｓの貸倒引当金残高を記載します。なお、貸倒引当金が金銭債権の額から直接控除され注記されている場合には、その金額も含みます。
補足
ご回答ありがとうございます。 ということは、会計上の繰入額と 税務上の繰入額とは異なるということでいいのでしょうか。 会計上、一括評価の対象となった貸倒引当金の BS金額を別表11（１の２）に記載すればいいのですよね。 またまた、ご回答よろしくお願いします。
- ctaka88
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差額補充額を記入するのではありません。 洗い替えで繰入れた額を記入します。 したがってＢＳ計上額が税法上の当期繰入額です。 税法は洗い替え処理が原則になっています。
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