長期間未払がある場合の支払調書について

質問

長期間未払がある場合の支払調書について
長期間未払がある場合の支払調書についての質問です。
会社で経理をしているのですが、顧問の士業の先生（税理士・弁護士）に月次で報酬を支払う契約でお願いしています。
しかしながら、昨今会社の業績が悪化して、先生に対する報酬の支払いが長期間滞ってしまっています。
お恥ずかしい話ですが、H21年分は一度もお支払いすることができませんでした。
今後今まで貯まった分は少しずつ分割でお支払いするつもりでおります。

（1）このような場合、先生にお渡しする支払調書はどのように記載すれば良いでしょうか？
　　 長期間未払の場合でも内書きで記載してお送りすべきでしょうか？

（2）未払分を翌年以降に支払った場合、支払った年分の支払調書はどのように記載すれば良いのでしょうか？

よろしくお願いいたします。

回答No.2

節税 大王（@setsuzei） · ベストアンサー

setsuzeiです。

補足回答させて頂きます。
お礼でおっしゃられていたように、下半期分が売掛金としてパターン化され、確定申告前に入金になっていれば良いのです。
しかし、いつ入金になるかわからないような場合に問題が起きます。
売上を計上しかつ源泉税を控除していて、もし貸倒れになると、売り上げはマイナス、しかし源泉は納付！？　
実際にはこうなりませんが、一般の企業と違い源泉の問題がついて回るため、非常に面倒なのです。
過去に2度ほど経験（請求書を出している）があり、1回目の回答をした次第です。

なお、未払支払調書が出ていると、（２）のような問題も発生しますね。
もし前年で未払支払調書が出ていれば、翌年は当然作成の必要はありません。

お礼

setsuzeiさん

再度のご回答ありがとうございました。
まず、（2）について、どちらかに記載していれば良いとの事で安心しました。

確かに、貸倒れとなった場合は、源泉が絡むだけ面倒ですね。
当社は2人の税理士の先生にお願いしているのですが、
setsuzeiさんの前回の回答を拝見し、出されたら困ると考える先生と、
出して欲しいという先生がいらっしゃったので、
税理士の先生でも事務所によって処理が違うのだなと始めてしりました。

ご回答ありがとうございました。

回答No.1

節税 大王（@setsuzei）

もらうサイドから回答します。
はっきり言います。

そんな支払調書いらない～！！！

出されたら収入に上げなくてはならず、源泉も未払いで還付もなく、第一本当にお金払ってくれるかかわからない。

御願いです。出さないでください～！！！

お礼

ご回答ありがとうございます。

ごもっともです。
先生にご迷惑をおかけして申し訳なく思っております。
私としても、出さないほうが良いのかと考えておりましたが、
先生から支払調書が欲しいと言われたので、発行することとなりました。
ただ、先生は「未払でも源泉は引いてしまうから良い」と言うようなことを言われたので、
（売掛金）108,000（売上）120,000 ※数字は架空です
（仮払源泉）12,000
と、いうような処理をしているのかな？
と思った次第です。

また、（2）については、このことを調べていたら、
setsuzeiさんと同じように、源泉の還付は支払基準という事が書いてあったのですが、
当社は、例年ですと7～12月分（H20）の顧問料を翌年（H21）1月にまとめて集金にいらしてたので、
支払は年が明けてからになっておりましたが、（当社の源泉の納付は支払基準で翌年（H21）の7月）
その1月支払分については、H21分の支払調書に反映させてなかったので、
今まで間違っていたのかと思い質問させて頂きました。