- ベストアンサー
自分の店で使える商品券の販売と、商品券使用での売上の処理について
自分の店(飲食店)と系列の店舗で使える商品券を発行し、販売している場合、 ・商品券販売時の仕訳と消費税について 現金/預り金(消費税は不課税)でいいのでしょうか。 それとも、商品券なので非課税売上ですか。 また、もし値引きして販売した場合 (仮に1000円の商品券を900円で販売した場合)は 現金 900/預り金 1000 雑損失 100 でしょうか。 ・商品券使用での売上については 預り金(不課税)/売上(課税)でしょうか。 それとも、売上値引きでしょうか?? ・商品券に有効期限がある場合、販売したにもかかわらず 有効期限を過ぎて使用されなかった商品券については 有効期限が過ぎた時点で 預り金/雑収入(非課税?)でしょうか。 ・商品券に有効期限がない場合はどうしたらよいですか。
- mame-tank
- お礼率74% (23/31)
- 財務・会計・経理
- 回答数2
- ありがとう数6
- みんなの回答 (2)
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
仕訳についてはNo.1の方の回答が実務的です。 少し補足がありますので税法上の収益計上時期については次の国税庁 質疑応答事例を http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/12/02.htm 会計処理に関しては金融庁の http://www.fsa.go.jp/singi/singi_kinyu/dai2/siryou/20080618-1/01.pdf をご参照ください。
その他の回答 (1)
- NIJIN12345
- ベストアンサー率72% (68/94)
結論からいいます。 (1)商品券の販売時点で売上で計上します。 現金/売上(非課税) 1,000 (2)商品引渡し時 売上(非課税)/売上(課税) 1,000 実際、上記のようにすると実務上手間がかかるので、 商品券販売時に 現金/売上(課税) 1,000でしています。そのほうが無難です。 預り金と通す方法は、商法上は認めれていますが、「税法上」は認められませんのでご注意を!! 税務署は、税法上で判断します。 いろいろ議論はあると思いますが、私の結論は上記です。 詳しくは、法人税基本通達2-1-39をご覧下さい。 参考になれば幸いです。
お礼
とても参考になりました。ありがとうございました。
関連するQ&A
- お釣りのでない商品券での売上に係る消費税
こんにちは 5,900円の商品を販売し、お釣りのでない商品券6,000円分を受取ました。 この場合のこの取引に係る消費税の課税売上高は (1)6,000円すべてが、資産の譲渡の対価として課税売上高となる。 (2)5,900円が資産の譲渡等の対価として課税売上高となり、100円は対価性のない収入ということで不課税となる。 (1)のような気がしますが、いかがでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 商品券とクーポンの併用について
私のお店では11万円の商品券を10万円で販売しています。そして今、¥3,000クーポンも発行しています。 例えば商品代税抜き¥50,000と商品券を¥100,000購入してクーポン¥3,000を使って頂く場合。 商品券は非課税なので最初に商品券¥100,000を購入して頂いて、その後別会計で商品代税抜¥50,000からクーポンで¥3,000を引いた¥47,000+消費税¥4700🟰¥51,700を商品券¥50,000+カードもしくは現金で1,700頂いているのですが合ってますでしょうか? 会社側は商品代¥50,000+商品券¥100,000からクーポン¥3,000を引いて計上しろと言ってきました。 そうすると使用しているレジの性質上、ギフトカードは非課税で入力されていますので総額が¥1単位まで出てしまいおかしくなります。 どちらが正しいのでしょうか?
- 締切済み
- 消費税
- お買物券の税務処理
こんにちは スーパーで買い物をしたときに、ポイントをためていくと何ポイントかで一度お買物券が発行される場合があります。 この場合で、個人事業者がそのお買物券を使用して事業に必要な物品を購入したときは、必要経費に入るのはどの金額なのでしょうか。 例えば、1000円の消耗品を500円のお買物券と500円の現金で購入した場合 (1)1000円の消耗品の値段全額が必要経費になる (借)消耗品費 1,000 / 現金 500 事業主借 500 (2)値引後の500円が必要経費になる。 (借)消耗品費 500 / 現金 500 当初、わたくしは考えるまでもなく(1)と思っていたのですが、国税庁の消費税の質疑応答に 百貨店等が顧客サービスとして発行するお買物券等の課税関係 というのがあり、その中に 「また、当該お買物券を利用して買物をした場合に、お買物券の券面額を差し引いた金額を支払う場合には、実際に顧客から受け取る金額(値引き後の金額)がその商品等の譲渡の対価の額となります。」 とあり、普通の商品券販売とは違うような気がしてきました。。。 お詳しい方お教えいただけますでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 収入印紙の仕入・販売の経理処理
こんにちは 収入印紙の売捌き所で、例えば、収入印紙を100万円現金で仕入れて、100万円現金で売り、後ほど、手数料が10万円入ってくるとします。 その場合、 1.仕入時 (借)仕入(消費税非課税) 100万円 / (貸)現金 100万円 2.販売時 (借)現金 100万円 / (貸)売上(消費税非課税) 100万円 3.手数料受取時 (借)現金 10万円 / (貸)手数料収入(消費税課税) 10万円 という会計処理を見たことがあるのですが、 これを 1.仕入時 (借)棚卸資産 100万円 / (貸)現金 100万円 2.販売時 (借)現金 100万円 / (貸)棚卸資産 100万円 3.手数料受取時 (借)現金 10万円 / (貸)手数料収入(消費税課税) 10万円 とすることが可能でしょうか。 一つ目の方法ですと、課税売上割合が下がってしまい。 電気代など共通経費の仮払消費税分を控除しきれなくなってしまいます。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- お得意様に自社で使える商品券を無償提供した場合
こんにちは 食品の小売りをしております。 販売促進策として、お得意様に当社で使える商品券を送付しようと思っております。 この商品券についての会計処理をどのようにすればよいかがわからずに困っております。 例えば、商品券10,000円分をお渡しし、そのお客様がその商品券を利用し12,000円の商品を「商品券10,000円、現金2,000円」で購入したとした場合 【第1案】 1.商品券お渡し時 仕訳無し 2.商品販売時 現金 2,000円 / 売上 2,000円 【第2案】 1.商品券お渡し時 販売促進費 10,000円 /商品譲渡債務 10,000円 2.商品販売時 商品譲渡債務 10,000円 / 売上 12,000円 現金 2,000円 / こういう形の処理を考えたのですが、妥当なのはどうでしょうか。 また、消費税についてはどう考えればよいでしょうか お詳しい方お教えいただければ幸いです。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 商品券の会計処理について
商品券の発行時に預かり金として負債計上し、商品の受渡し時に売上げ計上するという会計処理方法がありますが、クオカードのように1万1千円分の商品券を1万円で販売したときというのは、税務上、11000円を預かり金負債計上し、差額の1000円は税務上の損金として認められますか?確定債務なので、認められると思うのですが...。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 3点
(1)来客者に自販機のジュース・お茶(120円)をごちそうしました。これは雑費?それとも交際費? 小額なものなら雑費と聞いたことがあるのですが・・・ (2)小売業でギフト券・商品券を使ってお客さんがものを買いにきました。これは消費税を抜くのでしょうか? お客さんが以前購入されたときにギフト券(値引券)をただで渡しておき、お客さんがこれを持ってあとで買いにくる。 現金10,000 売上 9,524 借受消費税 476 それとも 現金10,000 売上 1,000(ギフト券分) 売上 8,571 借受消費税 429 (3)売上の非課税売上・不課税売上の基本的なものとはどのような場合でしょうか?(2)に続いて教えてください (4)連結決算の関係で本社が固定資産の時価評価をもとめてきていると聞いたことがあるのですが?どのように時価評価したらいいのでしょうか?今までの減価償却の明細だとまずいものでしょうか?
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 補聴器を販売した場合は、課税売上ですか。
個人事業主の消費税の申告の関係で教えて下さい。消費税の申告は、本則課税を選択しています。主な仕事は、家電販売なのですが、最近、補聴器を販売しました。補聴器を販売した場合は、身体障害者用物品の販売として、非課税売上でよろしいのでしょうか。もし、非課税売上に該当するのであれば、仕入が発生した時も、非課税仕入でよろしいのでしょうか。教えて下さい。
- 締切済み
- その他(税金)
- エコポイントを商品券に交換した場合の消費税について
エコポイントを商品券に交換したときの処理について教えてください。 この場合、消費税は、助成金と同じ考え方で不課税取引でしょうか? それとも、キャッシュバックと同じ考え方で課税取引(売上の返還)ででしょうか? よろしくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 商品券での売り上げ?
今日1000円の商品券で 本屋さんで950円の参考書を買いにいきました。 すると、商品券の額を満たすように使ってください と言われました。 普通のお店って、 「おつりはでないけどいいですか?」で おわると思うのですが、 この本やさんは、差額分何か買ってほしいということで 私は参考書以外ほしくなくって 50円分ほかに買うとしても あまりなくって 100円とか買っても、とにかく お金を使いたくなかったのですが、 本屋さんはそういう差額で儲けたいと 考えたのでしょうか よく考えると商品券てふしぎです 私がその本屋で 商品券を使って 何か買っても その本屋には現金じたいは 入らないから、損となるのでしょうか? それとも商店というのは 商品券をどうにかして現金に 変換させることもできるのでしょうか もし損をするだけなら、 商品券を使うということは 申し訳ないことなのですね
- ベストアンサー
- その他(マネー)
お礼
とても参考になりました。ありがとうございました。