相続税と贈与税について

質問

相続税と贈与税についてアドバイスをお願い致します。
母の所持金が1億2000万円位あります。
父は他界しており、相続人は私と兄の２人になり、7,000万円までが非課税になると思いますが、このままですと、5,000万円が課税対象になると思います。
友人より、贈与税は年間110万円まで非課税であると聞き、私、私の妻、兄、兄の妻に、110万×4人を毎年贈与する対策を考えています。
その場合、考えられる問題点について、アドバイスを頂きたく、また、その他問題がありましたらアドバイスをお願い致します。
(1) 相続の時に課税対象になる、5,000万円を母親の生前前に、分けてしまう最善の方法を教えてください。
(2) 生前贈与したお金は、相続の時にどうなるのでしょうか？
例えば、100万円×10年間=1,000万円の贈与を4人で受けた場合、相続税の非課税対象金7,000万円が、少なくなる事は無いのでしょうか？
(3) 未成年の子供が、私に3人、兄に2人います。未成年5人に母親より贈与した場合、年間110万円までは非課税になるのでしょうか？
(4) 新規住宅を購入する予定です。今、新規住宅購入の場合、生前贈与が3,500万円まで受けられると聞きました。この3,500万は相続の時に、他の相続財産と合算して、相続税で精算する事になると思いますが、この制度を受けた場合、年間110万円までの非課税（贈与）は受けられないのでしょうか？
インターネットで検索しても、はっきりとした回答が分かりません。アドバイスをよろしくお願いします。

回答No.3

mnb098

まず、住宅資金としての贈与が相続時清算になると、相続税率になるのでこの額ですと30%となるでしょう。
つぎに、贈与で対策しても相続開始から３年前までの相続人への贈与はみなし相続財産に加算されるので、子二人分の節税効果は消されることがあります。

ここで、実子二人と妻二人、孫五人に310万円づつ贈与で対策すると、一人あたり200万円に10%課税で20万円の贈与税を支払うことになります。
九人分で180万円になりますが、何もしないよりは突込みで計算すれば、2790万円の30%、837万円との差額657万円が節税できることになります。

目の前ですぐ支払う180万円は馬鹿らしい気がするかも知れませんが、このお金が母の生前のうちは減少しないというものなら、運用による増加もあり得ることだし長い目で見ると節税となり、税務署も認めざるを得ません。
複数年で贈与納税して、実際通用しました。税務官もこれまでの経験で前例がないとも言っていました。

うまく節税されるとよいですね。

お礼

ありがとうございます。
いろいろ考えて、家族と相談します。
母親のまだまだ、健在ですので、ゆっくり考えてみます。
ただ、税金を支払うのは馬鹿らしいので、できる限り支払わないように考えます。