• ベストアンサー
  • 困ってます

預け金の処理の仕方って?

教えてください。 友人の確定申告を手伝っていますが・・・ 友人の仕事は「コンサルタント業」です。お得意先に 請求を出すと、必ず10%の源泉徴収をされて入金されます。 500,000円の請求を出すと450,000円の入金です。 それはそれで良いのですが、その源泉徴収された金額の 計上はどうすれば良いのでしょうか? ある人に聞いたところ、「預け金」として勘定科目を設定するんだよ!と言われましたが、それで良いのでしょうか? また、預かり金は負債ですが預け金は資産勘定ですか?

共感・応援の気持ちを伝えよう!

  • 回答数5
  • 閲覧数1158
  • ありがとう数6

質問者が選んだベストアンサー

  • ベストアンサー
  • 回答No.4
  • hinode11
  • ベストアンサー率55% (2062/3741)

#2の方の回答が正しいです。 「仮払税金」又は「前払税金」で資産科目に計上しておきます。確定申告で所得税の追加納税または還付が生じる時にこの科目を清算します。(預け金は、間違いとは言えないが変です。) 源泉徴収された所得税を「事業主貸」に計上するのは会計としては完全な誤りです。事業主貸は事業主に対する債権ですが、源泉徴収された所得税は国に対する債権だからです。

共感・感謝の気持ちを伝えよう!

質問者からのお礼

ありがとうございました。 仮払い、前払い・・・というものを考えておりませんでした。 また、確定申告頑張ってみます。

関連するQ&A

  • 弁護士さんに支払った謝礼金の経理処理について

    小さな会社を経営しています。知人の弁護士さんに、謝礼として5万円お渡ししました。その場合の勘定科目や経理処理について教えてください。 会社に関わることで、知人の弁護士さんに度々アドバイスをしてもらいました。 「相談料はいらない」と、言われたので、「謝礼」として包みました。 そのため、請求書も領収書もありません。 勘定科目や経理処理はどのようにすればよいのか、わかりやすく教えてください。 また、この場合でも弁護士報酬になり、源泉徴収は必要なのでしょうか?

  • 前もって引かれた源泉徴収所得税の勘定科目は?

    青色申告初心者で、はじめて「やよいの青色申告09」を使いはじめました。具体的に入力を始めると、印税などの源泉徴収票をみて、どう入力していいのかわからず困っています。たとえば支払い額:1,111円、源泉徴収額:111円、となっていたとき、実際に入金されたのは1,000円なのですが、借方、貸方に、どういう勘定科目をたてたらいいのでしょうか? 源泉徴収税は、確定申告で、他の所得と損益通産し、確定申告書Bで、所得税を再計算しなければならないのですが、借方にどのような勘定科目をたてれば申告書Bに反映できるのかわかりません。申告書Bへの反映のしかたも含め、教えていただけないでしょうか。

  • 謝礼金の処理について教えてください

    お客様への商品やサービスの向上のため お客様数人に足を運んでもらい座談会形式で意見を伺うことにしました。 その際、謝礼金を数千円お渡しする予定です。 このこと自体に問題ないか(給与所得になるからダメという人もいました)、あるいは何か注意する点はありますか。 また勘定科目や税金について、適切な処理の仕方を教えてください。 交際費として計上し、消費税非課税、源泉徴収なし でしょうか。 または、交際費以外の科目(原価の雑費など)で計上できますでしょうか。 どうぞよろしくお願いします。

その他の回答 (4)

  • 回答No.5
  • ok2007
  • ベストアンサー率57% (1219/2120)

「事業主貸」のほうが一般的ですね。ただ、「預け金」や「前払税金」「仮払税金」などの資産科目に計上しても、あながち間違いとはいえません。 源泉分は所得税の一部となるところ、所得税は法律上、事業で発生した分もその他の理由で発生した分もまとめて(個人事業主でなく)個人そのものが納税することになっていたかと思います。そのため、所得税部分については個人事業で取り扱える枠を超えてしまったという意味合いを込めて、「事業主貸」を使ったほうがいいでしょう。 もっとも、いずれにしても損益には影響しないので、「預け金」等を使っても構わないといえましょう。 なお、個人事業主と(その親玉である)個人とは法的に別人格でなく同一人格なので、個人事業主から個人への債権が成立していることを前提とする「事業主貸は事業主に対する債権」という解釈は、成り立ちえませんヨ。 事業主貸というのはそうでなく、金銭、物品などのうち、いったん事業に関するものとして仕訳に取り込んだものを、事業に関しないものとして除外する際に使われる借方科目だと捉えたほうがよいものと思います。

共感・感謝の気持ちを伝えよう!

質問者からのお礼

ありがとうございました。 参考にさせて頂いて、確定申告を頑張りたいと思います。 またよろしくお願いします。

  • 回答No.3

ANo.1さん(経験者・自信あり)のご解答が正しいですね。 ANo.2さん(一般人・参考意見)が「多分」という憶測めいた表現でANo.1さんのご回答を否定されていますが、私のような初心者にも明らかな間違いであるとわかります。 個人事業主にとって所得税は事業上の費用(必要経費)ではなく、個人の財布から出費すべきものだからです。

共感・感謝の気持ちを伝えよう!

質問者からのお礼

ありがとうございました。 ご意見を参考にして、今一度確定申告をがんばりたいと思います。

  • 回答No.2

多分ですが、「仮払い税金」又は「前払い税金」で資産科目と思います. 実際に申告額及び、税額が確定した際に消し込み(残高Zero)にします. 計上時  預金    450,000 XXX 売上 500,000  前払い税金 50,000 税額確定時  所得税   300,000 XXX 未払所得税 250,000                 前払い税金 50,000 税金支払い時  未払所得税 250,000 XXX 預金 250,000 だと思います.  

共感・感謝の気持ちを伝えよう!

質問者からのお礼

ありがとうございます。 理解できる回答で頼もしかったです。

  • 回答No.1

個人事業主がその請け負った業務の請求に対して源泉所得税が差し引かれて入金された場合は事業主貸勘定で処理し、確定申告書上で源泉徴収税額として処理します。 けっして「預け金」という資産ではありません。

共感・感謝の気持ちを伝えよう!

質問者からのお礼

ありがとうございました。 初めての確定申告をお手伝いしているので 毎日が頭を抱えている状態です。 ありがとうございます。またよろしくお願いします。

関連するQ&A

  • 前受金の仕訳

    いつもお世話になっております。個人事業主です。 仕訳方法に悩んでおります。 昨年11月にクライアントから請求もしていないのに私の銀行に誤入金がありました。 金額の内容は源泉分を引かれた状態で支払調書も誤入金分が計上されています。 クライアントと話合い「前受金」として処理する事となりました。 そこで質問です。 例えば, H18年クライアントは前払金として10万を入金する。 (但し,手数料,源泉を引いた状態) 源泉...10,000円 銀行手数料...210円 実際は「89,790円」が私の銀行に入金。 そしてH19年に請求,入金するとします。 18年11/10入金時(前受金)         普通預金 89,790   /前受金 89,790        源泉徴収預け金10,000/前受金 10,000        雑費(振込手数料)210 /前受金 210 19年2/20総売上20万の請求書発行(前受金10万+10万)        売掛金10,000/売上金10,000        前受金10,000/売上金10,000 19年3/10入金時        普通預金 89,790   /売掛金 89,790        源泉徴収預け金10,000/売掛金10,000        雑費(振込手数料)210 /売掛金210        前受金 100,000    /売掛金100,000        前受金 10,000    /源泉徴収預け金10,000 と仕訳して良いのでしょうか? また,確定申告46番未納付の源泉徴収欄には売上げに計上していないので 前受金で引かれた源泉分は記載しなくて良いのでしょうか? 仕訳は少し細かすぎるかなとは思います。 いろいろなサイトや本をみたのですが混乱してしまいました。 一番の問題は前受金が源泉徴収分を引いた状態で入金された事です(しかも支払調書に記載) パソコンソフトで源泉徴収預け金という項目もたてています。 経理初心者です。説明がわかりづらいかとは思いますが, どうかよろしくご指導お願致します。

  • フリーランスの年末売上げと翌年入金の源泉徴収の処理はどうするのですか

    フリーランス(青色申告)1年目(来年3月初めて申告)です。 11月以降に出す請求書からは入金が1月以降になるものも出てきます。この場合,売上げは年内に計上しますが,源泉徴収は入金の際にされるので,会計処理(および税務申告)はどういうふうになるんでしょうか。 例えば,11月に50万円,12月に50万円の請求を起こし,それぞれ1月と2月に入金(45万円ずつ,源泉徴収がそれぞれ5万円)あったとします。 この100万円は2008年の売上げですけど,支払い先から送られてくる支払い調書にはこの2つは含まれてきませんよね。私がおもいつく処理の仕方は,(10月までの売上げを仮に400万円とし,年末までの合計を500万円としてます)。 1)2008年の売上げを500万円,源泉徴収額を40万円(12月までに入金のあった400万円に対する源泉徴収)として2008年は決算処理して,税務申告する。(1月,2月に入金される100万円に対する源泉徴収額10万円は,2009年度の売上げに対する源泉徴収額にしてしまう)。 ということですが,これだと本当は売上げと税金がずれていますよね。本当は1月,2月に入金された分(それに対する源泉徴収額)も確定申告に際に反映させたほうがいいのでしょうが,過去の経験(アルバイト的にやっていた頃)から,年内の仕事でも入金が翌年だと,その源泉徴収額が反映されるのは翌々年の支払い調書だった気がします。 このあたり,どうもいまから来年の確定申告でどうすればいいのか,どうも面倒な気がしています。実務上,最も簡単なやり方を教えて下さい。

  • 立替交通費支払い時の勘定科目、源泉徴収(報酬)について質問です!

    立替交通費支払い時の勘定科目、源泉徴収(報酬)について質問です! 法人経理担当をしています。個人デザイナーより海外ホテル代他立替交通費、請求書に対して支払いをします。勘定科目、源泉徴収金額について確認です。  ・国内交通費(旅費交通費課税)¥3000  ・国外ホテル代(旅費交通費非課税)¥10089  ・国外交通費(旅費交通費非課税)¥3357 合計¥16446 その内、源泉徴収金額は¥1644でよろしいでしょうか?

  • 「緒口」とは勘定科目ではないですよね?

    2級 114回 第2問などに 「諸口」という項目がありますが これは勘定科目ではないですよね? 勘定科目をまとめたものですよね? よって資産の部でも負債の部でもその他何の部でもないですか?

  • LAN設備の会計処理

    この度,事務所内にて無線LANの工事をしました。金額は11万円でした。この場合,固定資産として計上するのでしょうか?するのなら勘定科目は何でしょうか?また,その場合の耐用年数はどうなりますか?

  • やよいの青色申告13に「預け金」科目がない

    現在やよいの青色申告13を使用中です。 勘定科目に「預け金」を選びたいのですが、登録されていませんでした。 この場合どうすれば良いのでしょうか? よろしくお願い致します。

  • 個人事業で源泉を徴収されている場合

    経理の初心者です。 今年から「やよいの青色申告」を使って帳簿をつけ始めました。 個人で仕事をしていて、請求金額から源泉徴収された残額が支払われています。 源泉徴収額を管理するため、入金時に仕訳処理をしているのですが、源泉税の科目は「資産」の扱いになるのでしょうか? それとも「事業主借」でしょうか? どう取り扱ってよいのかわかりません。 アドバイスをよろしくお願いします!

  • 未払い確定申告作成の件

    フリーランスで仕事をしています。 確定申告A作成にあたり、質問です。 去年仕事をした分の入金が今年一月に支払われました。 この件に関してです。 支払が五万だけの為か、源泉徴収票をお願いしたのですが、音沙汰ありません。 もう時間がないので、源泉徴収票なしで、この件は計上しようと思ってます。 そこで、売上に55,685と源泉徴収5,685を足して確定申告すればよろしいでしょうか。 この事例が今までなく、入金は一月にされてるので含めて計算して問題ないか、この会社だけ源泉徴収なしで出すのも不安です。 恐れ入りますが、どなか教えて頂きたく質問いたしました。 どうかよろしくお願いします

  • 仕訳科目

    委託された商品を販売しました。その時の帳簿上の勘定科目は、受託販売でいいのですか?受託販売の科目は、貸借対照表では資産、負債どちらに計上するのですか?間違えていたら教えてください。または、受託販売の科目ではない場合は、科目は何でしょうか?その科目は資産、負債、売り上げ、経費のどこに計上しなければいけないのでしょうか? それと、個人自業なの経費が、自宅と仕事と兼用の場合は按分すると思うのですが、その場合、比率は自分で決めていいのですか?何か提出しなければならないのでしょうか?

  • エクセル2003で、ひとつのセルに入っている5桁の複数の数字を選びだすための関数

    こんにちは。 会計帳簿上の特定の仕訳から特定の勘定科目を使った仕訳を選び出して種類分けして、別の所にコピーしたいと思います。良い関数は無いでしょうか?(Excel2003 WindowsXP) 目で見て選んで手作業でコピペすれば良いのはわかっているのですが数が多いので.......... 例えば、以下のように4つのカラムがあって、各仕訳の勘定科目コードの頭の数字(これが1資産、2負債、3資本、4収益、5費用として区別ができる)で種類を分けて、1から5それぞれ別に再表示したいと思います。 勘定科目コード 金額    勘定科目コード  金額     #22000 \100       #12000 \200      #52000 \100 この場合この仕訳は資産、負債、費用の勘定科目を使っています。なので、資産のシート、負債のシート、費用のシートに同じ仕訳をコピペしたいです。都合の良い関数があったらご教示いただきたく、よろしくお願いします。