消費税について

質問

経理初心者です。
最近、システム会社の経理を任されることになり消費税についてわからないことがあります。

システム販売（ソフトウェアのみ）
売り上げ105万(税5万)
システムを外注で73.5万(税3.5万)
利益31.5万(1.5万)

この場合の消費税は1.5万でよいのでしょうか？

また外注を自社で製作した場合、人件費30万がかかった場合、
つまり利益は75万（税5万）ではどうなるのでしょうか？

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞この場合の消費税は1.5万でよいのでしょうか…

国に納める消費税が 1.5万でよいかということですか。
基本的な考え方としてはそれでよいです。

ただ、消費税の納税来個別の取引ごとに行うのではありません。
1年 (期) 間のすべての課税仕入れと課税売上の差を納めることになりますので、一つ一つの案件でいくらになるかは分かりません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6351.htm

＞自社で製作した場合、人件費30万がかかった場合…

社員への給料は課税仕入れではありません。

＞つまり利益は75万（税5万）ではどうなるのでしょうか…

・売価 100万 (税別、以下同)
・人件費 30万
・人件費以外の原価 0
・粗利 70万

ということですか。
それなら、これも仮に案件ごとに納税額を算出するとしたら、5万円を国に納めることになります。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

回答No.2

kouichiros

いまひとつ質問の意味が分かりません。

消費税は基本（簡易課税という例外もありますが）、課税売上に対する消費税から課税仕入にかかる消費税を差し引いて求めますが、利益に対しては消費税という概念がありません。
また、ソフトウェアを自社製作とした場合の取得原価の算定上も、利益にかかる消費税は？という考えはありません。

経理を任されることになったのであれば、取引ごとに課税・非課税・不課税・免税の区別と計算方法を学ばれたら良いと思います。

参考URL：

http://www.shohi.com/