特殊支配同族会社の損金不算入
- 特殊支配同族会社の損金不算入について調べました。基準期間内事業年度等の調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額の計算には注意が必要です。
- 質問者の繰越欠損金の計算例を考えてみましょう。４年前の５００万円の欠損金しか、調整繰越欠損金額に記載することはできません。
- ６・７年前の１８００万円の欠損金は５年前の黒字の時にすべて使っているため、さらに引くことはできません。特殊支配同族会社では、損金の計算に注意が必要です。
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特殊支配同族会社の損金不算入
別表14（1）付表の真ん中部分、 【基準期間内事業年度等の調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額の計算】について教えてください。 ここには前４年前の繰越欠損金額を記載すると思うのですが、 当たり前ですが、もう使ってしまってある欠損金は書いたらダメですか？ 例を言いますと ７年前…１０００万円欠損 ６年前… ８００万円欠損 ５年前…３０００万円黒字のため、６・７年前の繰越欠損金を控除済 ４年前… ５００万円欠損 の場合、４年前の５００万円の欠損金しか、【調整繰越欠損金額 ７】に記載したらダメですよね？ ６・７年前の１８００万円の欠損金は５年前の黒字の時に全部使ってるので、 今、更に引こうとしてるのは都合良すぎますよね？ ご教示ください。
- kaorin888
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６・７年前の欠損金は繰り越されていません。 ３年前、２年前、前年度の控除額はどうなのですか？ それにより、４年前の控除額だって、繰り越されていないことも 考えられますが。
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補足
ありがとうございます。 ３年前は２０００万円黒字のため、４年前の５００万円の欠損金を控除しています。 ２年前、前年度ともに６００万円の欠損です。 基準期間の３年前の欄に、黒字２０００万円＋欠損金５００万円＋役員給与を記載しております。 ２年前、前年度とも、△６００万円＋役員給与をすると、調整所得金額はプラスになります。 （基準期間３年分の平均額－４年前の５００万円の欠損金）の平均が８００万円超になってしまうので、損金不算入額が発生しますね（*ｘ＿ｘ）