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法人税申告書別表11-1の記載方について
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税務上引当した債権のみを記載します。 別表十一（一）のタイトルが「損金算入に関する明細書」となっていますように、税務上の損金の明細になります。 ですから、会計上は当期に引当したが税務上は当期に損金算入できないものは記載しません。他方、会計上は過年度に引当したが税務上は当期に損金算入できるものについては記載します。 ですので、記載の手引きにもありますように、損金算入した債権ごとに令第96条第1項のどの号に該当するのかを書く必要があります。
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