消費税課税対象業者って

質問

消費税の課税対象になるのは、売上額が３０００万円を超えると課税対象業者になることは知っていますが、毎年売上額が３０００万円前後で消費税を入れなければ、３０００万円以下になる年もあります。こういう場合、いつ、消費税が掛かって、いつ消費税が掛からないのかが分かりません。例えば
Ａ年　売上額　税込み３１００万円（事業初年度とすると非課税業者）
Ｂ年　売上額　税込み３１６０万円（非課税業者）
Ｃ年　売上額　税込み２９００万円（Ａ年が３０００万円超なので、課税業者？）
Ｄ年　売上額　税込み２８００万円（Ｂ年が３０００万円超なので、課税業者？）
Ｅ年　売上額　税込み３２００万円（Ｃ年が３０００万円以下なので　非課税？）

本来なら、Ａ年もＢ年も消費税の課税対象外なので、税込み、税抜き関係なく
売上高として、計上されるんですよね。だったら、Ｃ年、Ｄ年、Ｅ年は
どうなるのでしょう。また、何か届出が必要ですか？
よろしくお願い致します。

回答No.2

MSZ006 · ベストアンサー

免税業者である期間中の売上はご質問中に書かれているとおり、仮に消費税分を上乗せして請求しても消費税関係なく全部売上です。
ご質問の例ですと、Ｃ年の基準期間であるＡ年の課税売上が３０００万円を超えているのでＣ年は課税業者になります。Ｄ年も同様です。Ｅ年は基準期間であるＣ年の課税売上が２９００万円(税込)÷１．０５＝約２７６２万円(税抜)で３０００万円以下になるのでＥ年は免税業者になります。（課税売上が３０００万円以下かの判定は税抜き金額で行ないます)

課税業者から免税業者になるとき、免税業者から課税業者になるときには税務署に届出書の提出が必要です。ご質問の例ですとＣ年の始まる前までに「消費税課税事業者届出書」、Ｅ年の始まる前までに「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」を提出します。

お礼

早速のお返事、ありがとうございました。
質問の追加がありましたが、先に答えて頂いたので、助かりました。
課税業者になると、課税売上額の判断は税抜き金額で判断するんですね。

提出書類と提出期限も書いて頂いて、うれしいです。
大変、勉強になりました。ありがとうございました。

回答No.1

noname#24736

Ａ年　売上額　税込み３１００万円（事業初年度とすると免税業者）
Ｂ年　売上額　税込み３１６０万円（免税業者）
Ｃ年　売上額　税込み２９００万円（Ａ年が３０００万円超なので、課税業者です）
Ｄ年　売上額　税込み２８００万円（Ｂ年が３０００万円超なので、課税業者です）
Ｅ年　売上額　税込み３２００万円（Ｃ年が３０００万円以下なので　免税業者）

上記のようになります。

又、課税・免税と変更になる都度、「消費税課税事業者届出書」と「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」の提出が必要になります。

お礼

早速のお返事、ありがとうございました。
消費税はややこしいですね。
とっても、勉強になりました。
ありがとうございました。