減価償却及び勘定科目についての質問
- 個人事業を営む方が減価償却について知りたいです。原価償却の仕組みや経費計上の条件について教えてください。
- 10万円以下の固定資産は経費として計上できますか？適切な勘定科目を教えてください。
- 器具備品の耐用年数を５年と設定し、４年で壊れた場合の経理処理について教えてください。
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減価償却及び勘定科目を教えてください
個人事業を営み、青色申告をしています。減価償却について色々と調べているのですが、良く分からないので教えて下さい。 原価償却について、 ・10万円以下なら経費 ・10万以上20万以下なら３年の減価償却 ・20万以上なら耐用年数の減価償却 という認識で間違いありませんか？ 例えば、10万円以下の「ソフトウェア」や「ＰＣモニター」を購入した場合、固定資産として減価償却せずに、経費として計上できるのでしょうか？ また、その場合の勘定科目は何にすれば適切なのでしょうか？ 他の回答で「消耗品」や「雑費」でＯＫとあったように記憶しておりますが、間違いありませんか？ 更に、５年の耐用年数で減価償却した器具備品が、４年で壊れて処分という事になった場合、経理上ではどのような処理になるのでしょうか？ 国税局のサイトを閲覧しても、私には言葉が難しくてよく分かりませんでした。子供に説明しても理解できるように教えて頂けると非常に助かります。 青色申告会などに出向いて直接確認する時間がとれません。お手数をおかけいたしますが、ご存知の方がいらっしゃいましたら、ご教授願います。
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再び＃１の者です、すみません、ご質問の全てに答えていませんでしたね。 ＞・経費として計上する場合の勘定科目は「消耗品」や「雑費」で良いのでしょうか？ 「消耗品費」で良いと思います、「雑費」はなるべく使用されない方が良いとは思います。 ＞・減価償却している備品が途中で壊れて処分となる場合の経理上の処理方法は？ その時の簿価を「固定資産除却損」として経費で処理して、資産の残高は０円となります。 ＞・前年度の確定申告で、10万円未満のソフトウェアを固定資産として計上してしまったのに、減価償却しませんでした。こういった場合には、何をどうすればよろしいのでしょうか？ 法人であれば、償却は任意ですので、今期から償却していけば良いのですが、個人は強制償却ですので、昨年の経費とすべきであったものですから、今年以降の経費にはできません。 前年分については、「更正の請求」をされれば、その分が経費とできて、支払った所得税があれば還付を受けられる事となります。 （ただ、対・税務署で考えれば、目立つ事にはなりますが）
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- kamehen
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＞・10万円以下なら経費 正確には10万円未満です、法人であれば、10万円未満でも資産計上して減価償却していくことも可能ですが、個人事業の場合は、強制的に経費とすべき事となります。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/2100.htm ＞・10万以上20万以下なら３年の減価償却 これも正確には、10万円以上20万円未満ですが、３年均等償却の一括償却資産の特例は、選択により適用できるものですので、通常の耐用年数による減価償却をしても構いませんし、一括償却資産の特例を選んでも良い事となります。 但し、これは３年の減価償却というより、年間３分の１ずつ経費とできるものです。 ＞・20万以上なら耐用年数の減価償却 上記の通りで、10万円以上なら原則は通常の減価償却、10万円以上20万円未満なら３年均等償却の一括償却資産の特例も選択可能、20万円以上なら、耐用年数による通常の減価償却しかできない事となります。 但し、現在は、青色申告であれば、少額減価償却資産の特例がありますので、要件を満たせば30万円未満のものであれば、全額を一時に必要経費とすることができます。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/2100.htm 細かい要件等は、こちらをご参考に。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/sonota/syotoku/1859/01.htm それと、金額の判定に際しては、資産１つずつで判断するのではなく、例えばＰＣ本体と、モニターと、プリンターを別々で買ったとしても、全てが一体となって機能するものであれば、それら１組の合計額で、10万円等々の金額を判断すべき事となります。
お礼
早速のご回答、ありがとうございました。 「少額減価償却資産の特例」というものがあったのですね。 知らなかったので、助かりました。
補足
減価償却の概要について、よく理解できました。 ・経費として計上する場合の勘定科目は「消耗品」や「雑費」で良いのでしょうか？ ・減価償却している備品が途中で壊れて処分となる場合の経理上の処理方法は？ 追加でもう一つ、 ・前年度の確定申告で、10万円未満のソフトウェアを固定資産として計上してしまったのに、減価償却しませんでした。こういった場合には、何をどうすればよろしいのでしょうか？ 引き続き、回答をお待ちしております。 お分かりになる方がいらっしゃいましたら、ご教授下さい。
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