相続税についての要点をまとめます
- 相続税は、相続する人（死者）に課税される税金です。
- 相続税の計算は、基礎控除を適用した残りの資産に税率をかけて計算されます。
- 相続税の税率は、資産の額によって異なります。
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相続税について教えてください
相続税って、誰にかかる税金ですか？ 相続する人（死んだ人）にですか？それとも相続を受ける人にですか？ 資産１億2000万円だった人が死んで、妻と子供３人が相続したとします。 基礎控除5000万+4×+1000万＝9000万まではかかりませんよね。 残った3000万に対して税はかかると思います。 通常だと（？）、妻6000万、子供それぞれ2000万だと思います。 しかし、子供の一人Aが5000万とか通常より多く相続したと します。 （たとえば、残りは、妻3000万、子供それぞれ2000万とします。） Aは、5000万-2000万＝3000万もろに税がかかるんですか？ それとも相続した割合だけでかかったりするんですか？ 読みづらい文章ですみません。 また、税率ってどのくらいですか？ 上記の家族構成で、資産が9000万円以下だったら、どのように 分配したとしても全く税金はかかりませんか？
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相続税は、もちろん、相続によって財産をもらった人にかかる税金です。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/4102.htm http://www.taxanswer.nta.go.jp/4152.htm 上記サイトにありますが、相続税の計算方法を説明しますと、まず、誰がもらうかには関係なく、全ての相続財産をそれぞれ評価して合計してしまいます。 それから、遺産にかかる基礎控除額、今回のケースでは9000万円を控除します。 資産総額１億2000万円だったとすると、控除した後の課税遺産総額は3000万円という事になります。 これを、実際の相続分とは関係なく、法定相続分で金額を分けます。 まず妻については、法定相続分は２分の１ですので、1500万円、子については、２分の１の人数分ですから、その３分の１で、要するに６分の１ですので、１人500万円、という具合です。 そしてそれぞれに対して税率を乗じて計算していきます。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/4155.htm 相続税法も、所得税法等と同様に超過累進税率によりますので、その課税標準となる価額によって税率が違ってきます。 妻 1500万円×１５％－50万円＝175万円 子 500万円×１０％＝50万円 計 175万円＋50万円×３＝325万円 この325万円が相続税の総額といわれ、これを実際の相続分により分けて、配偶者についてはさらに税額軽減がありますので、その他未成年者控除や障害者控除等があれば、それらを控除した後の金額が、それぞれが実際に納付すべき金額となります。 ケースを二つに分けて計算してみましょう。 ＜ケース１＞ 妻6000万円、子それぞれ2000万円のケース 妻 325万円×6000万円／1億2000万円＝1,625,000円 配偶者の税額軽減により、妻が相続した財産ついて最高1億6千万円まで相続税がかかりませんので、6000万円の相続であればこの範囲内ですので、妻についての相続税は０円となります。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/4158.htm 子 325万円×2000万円／1億2000万円＝541,600円（百円未満切捨て） 子が未成年者や障害者でない場合は、基本的には、この金額が納付する税額となります。 ＜ケース２＞ 妻3000万円、子Ａ5000万円、子Ｂ・Ｃそれぞれ2000万円 妻 325万円×3000万円／1億2000万円＝812,500円 こちらも相続財産の価額が3000万円ですので、配偶者の税額軽減により税額は０円となります。 子Ａ 325万円×5000万円／1億2000万円＝1,354,100円（百円未満切捨て） 子Ｂ・Ｃ 325万円×2000万円／1億2000万円＝541,600円（百円未満切捨て） それぞれで、相続税の実際の負担の合計を出すと、ケース１では、1,624,800円、ケース２では、2,437,300円となります。 要するに、配偶者の税額軽減をどれだけ使えるかによりますので、結果として配偶者の相続分が少ないケース２の方が、総額では負担が大きい事となります。 ですから、相続税の負担だけを考えれば、遺産の総額が1億6千万円未満であれば、全てを配偶者の相続として処理するケースも多いと思います。 （その場合は、相続税は０円です。） 但し、もちろん、その配偶者が亡くなられた時には、その時点で相続税が発生し、その時は配偶者の税額軽減はありませんので、実際には先まで考慮して検討すべきと思います。 資産が9000万円以下であれば、相続税はかかってきませんし、申告の必要もありません。 （もちろん、その9000万円以下という金額が、相続税評価額として正しく計算されたものである事が前提ですが） ただ、相続財産の評価は結構難しいですし、相続税の計算自体も、実際にこれ以外にもいろいろなものが加わってきますので、あくまでも、これは、相続税の計算の仕組みを説明するために、一番単純に計算したケース、ということです。
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