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給与から引かれる雑所得の所得税の増税について
SK8UH1の回答
※長文です。 ＞例えば経費とか控除とか無視した単純計算として、給与所得が400万の人が雑所得で300万稼いでしまうと、695万の20%枠を超えて一つ上の23％枠になると思います。 【所得税率】の話をするなら、雑所得の経費は無視するとしても【所得控除】は無視できないのでかなり違和感がありますが、「所得税率の仕組みを理解する」ことが主な目的かと思いますので、とりあえず先に進みます。 （参考） 『パンフレット・手引……所得税のしくみ｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/kurashi/html/01_1.htm >所得税は、個人の所得に対してかかる税金で、【1年間の全ての所得】から【所得控除を差し引いた】【残りの課税所得】に【税率】を適用し税額を計算します。…… ※「課税所得（の金額）」は「課税される所得金額」などとも言います。 ＞雑所得の部分は確定申告した後に払うんだと思いますが、23％って給与所得も足した全体にかけられるものですから、給与所得の所得税も＋3％になると思いますが…… いえ、そうではありません。 あくまでも「695万円超～700万円」の部分の税率が「23％」になるだけです。 つまり、この場合の所得税は以下のように計算します。 ・195万円×5％＝9.75万円 ・（330万円－195万円）×10％＝13.5万円 ・（695万円－330万円）×20％＝73万円 ・（700万円－695万円）×【23％】＝1.15万円 ↓ ・9.75万円＋13.5万円＋73万円＋1.15万円＝【97.4万円】 ※これは、以下の記事の「速算表」を使っても同じ金額になります。 『所得税……所得税の税率｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm >【課税される所得金額】……に対する所得税の金額は、次の【速算表】を使用すると簡単に求められます。 ＞この部分はどうやって支払われるんでしょうか？ 所得税は【納税者が】【納税者自身で所得税額を計算して】【自主的に】【国に納める】ことになっています。 そのための手続きが「所得税の確定申告」で、納付するための【国の窓口】が全国各地にある「税務署」です。 --- つまり、「会社員」など「給与しか収入がない人」は、あくまでも【所得税の特別ルール】で「雇い主が行う所得税の源泉徴収と年末調整だけで所得税の納税が完了してしまう人が【多い】→結果的に所得税の確定申告が不要な人が【多い】」というだけで、「所得税の原則」から言えば【例外的な存在】なわけです。 （参考） 『パンフレット・手引……申告と納税｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/kurashi/html/06_1.htm >国の税金は、納税者が【自ら】税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を【自ら】納付することになっています。 >これを「申告納税制度」といいます。 --- このようなルールになっていますから、「給与【以外】にも収入がある人（≒給与所得【以外】の所得がある人）＝雇い主が行う手続きだけでは納税が完了しない人」は、【所得税の原則通り】【自分自身で所得税額を計算して】【自主的に】【国に納める】必要があります。 ＞これも確定申告後に雑所得分と一緒に給与所得分で足りないのをまとめて払う？それとも翌年の給料から天引き？ 「所得税の確定申告」は文字通り「所得税（の金額）を確定させる手続き」のことです。 そして、【確定した所得税の金額】と【源泉徴収などの仕組みで強制的に前払いさせられている所得税の金額】との【差額（不足分）】を【自主的に】【国に】納付する（しなければならない）ルールになっています。（納付期限は確定申告書の提出期限と同じ「3月15日」です。） なお、【確定した所得税の金額】よりも【前払いしている（させられている）所得税の金額】の方が多かった場合は【後日】【国から】還付されます。 とうことで、「翌年の給料から天引き？」ということはありません。 （参考） 『所得税……確定申告｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm >【所得税の】確定申告は、……1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、【源泉徴収された税金……が】ある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。 --- 『確定申告期に多いお問合せQ&A……Q34 税金はいつまでに納付すればよいのですか。｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/qa/10.htm#q32 >……納税の期限は【確定申告書の提出期限と同じ日】となります。 >申告書の提出後に、【税務署から納付書の送付や納税通知書等によるお知らせはありません】。……
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