外貨建取引について

質問

外貨建取引を会社がしていますが、決算時に換算レートを引き直すという意味がわかりません・・・。教えて下さい。

１．外貨で取引先へ売上
２．社内の販売管理システムは、円入力しか出来ないので、ここでは売上日のＴＴＭレートで円換算して入力
３．取引先から外貨での支払い
４．社内の販売管理システムへ、社内レート（数か月固定のレート）で円換算して入力
５．この時点で、２と４における為替差益、差損を計上

以上の処理を期中にしていて、決算時に決算日のレートで引き直すというのがよくわかちません。会計事務所でその処理はしてもらっているのですが・・・・。

回答No.1

fujic-1990

３で取引先から支払ってもらった外貨を、円と交換してはいない（交換したとは書いてない）ので、まだ外貨を持っているのですよね？

　だとすれば、『決算日のレートで引き直す』とは、２と４で使用したレート（仮のレート）ではなく、決算時に、決算日のレートで正しく計算しなおす。その結果（数字）で決算申告をして納税する、ということであろうと思います。

補足

具体的に振伝を作成するとどうなりますか？
例えば、取引(1)100ドルをTTM105円で売上計上→10500円になる。100ドル入金があった時、社内レート110円で処理→11000円になり、差益500円で計上。取引(2)40ドルをTTM120円で売上計上→4800になる、40ドル入金があった時、社内レート110円で処理→4400円になり、差損400円で計上。
これらの取引を決算時に、決算時レート108円で正しく計算するとなった場合・・・・。