年末調整による超過税額

質問

給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書の、

年末調整による超過税額の欄の意味がいまいちよく理解出来ません。

１２月の預り金（源泉所得税）の残高が、

－3,150円でした。

上司は、年末調整による超過税額の欄にこの金額を記入するように
私に言いました。

そして、本税と合計額は０円とするようにとも。

給料等と、税理士等の報酬の、税額を足してその合計がここの
年末調整による超過税額の欄に入り、本税と合計額が０円になるのではないのですか？

上司によると、源泉所得税残高にマイナスが付いてる場合は、
本税と合計額を０円にするそうです。
そして、税務署へ届けるそうです。

年末調整による超過税額の欄に▲3,150円と記載すると訳が分からなくなるのですが・・・

というか、訳が分かっていません・・・

（上司には聞けない状況です。）

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

No.１です。

＞上記のようなケースの場合、仕訳もまた年末調整徴収・還付等を入れるのが普通なのでしょうか？

いいえ。

＞今私は、普段の何もないときのように、預り金（源泉所得税）/預金の仕訳を入れているだけです。

それでＯＫです。

＞結局１月の納付書の記載方法は、
納付書の摘要欄に超過残3,150と書き、
年末調整による超過税額の欄には、給料と税理士等の報酬の税額の合計を書けば、
本税が０円になりますよね。
それでいいのですよね。

はい。それでＯＫです。

＞仕訳は特に変わったものはありませんよね。

ありません。

お礼

師匠、本当にありがとうございます！

回答No.1

hinode11

平成２６年１２月の従業員給与の源泉所得税を800円、
平成２６年１２月の従業員賞与の源泉所得税を1,200円、
平成２６年の年末調整による超過税額を▲3,150円、
平成２６年１２月の税理士報酬の源泉所得税を900円、
とします。

平成２６年１２月の「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」を作成するとき、次のように記入します。

「俸給・給料等」の「税額」……………８００
「賞与」の「税額」…………………１，２００
「税理士等の報酬」の「税額」…………９００
年末調整による超過税額…………▲２，９００
＝＝＝本税＝＝＝………………………………０

本税がゼロの計算書は郵便局や銀行では受け付けてくれないので税務署へ提出します。

なお、超過税額の残り、２５０円は、次回の、
平成２７年１月の「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」を作成するときに、１月の「俸給・給料等」の「税額」と「税理士等の報酬」の「税額」とから差引きます。

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平成２６年１２月の従業員給与の源泉所得税を0円、
平成２６年１２月の従業員賞与の源泉所得税を1,200円、
平成２６年の年末調整による超過税額を▲3,150円、
平成２６年１２月の税理士報酬の源泉所得税を900円、
とします。

平成２６年１２月の「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」を作成するとき、次のように記入します。

「俸給・給料等」の「税額」…………………０
「賞与」の「税額」…………………１，２００
「税理士等の報酬」の「税額」…………９００
年末調整による超過税額…………▲２，１００
＝＝＝本税＝＝＝………………………………０

本税がゼロの計算書は郵便局や銀行では受け付けてくれないので税務署へ提出します。

なお、超過税額の残り、１，０５０円は、次回の、
平成２７年１月の「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」を作成するときに、１月の「俸給・給料等」の「税額」と「税理士等の報酬」の「税額」とから差引きます。

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お礼

すみません、結局１月の納付書の記載方法は、

納付書の摘要欄に超過残3,150と書き、

年末調整による超過税額の欄には、給料と税理士等の報酬の税額の合計を書けば、

本税が０円になりますよね。

それでいいのですよね。

仕訳は特に変わったものはありませんよね。

補足

ご丁寧にご回答いただき、また大変分かりやすく本当に助かりました。

計算書の記載の仕方はおかげさまでよく分かりました！

図々しくお聞きしてすみませんが、

上記のようなケースの場合、仕訳もまた年末調整徴収・還付等を入れるのが普通なのでしょうか？

今私は、普段の何もないときのように、預り金（源泉所得税）/預金の仕訳を入れているだけです。

１２月のように年末調整徴収・還付等の仕訳も入力するのでしょうか・・・