- 締切済み
このような行為を否認する規定はありますか？
こんにちは 消費税の税込経理、税抜経理は企業で選択できると思います。 例えば、 消費税課税事業者で、前期税抜経理、当期税込経理をしており、 当期中間納付額が800万円あり、差引税額が200万円、中間納付還付税額が600万円とした場合に、 中間納付800万円を当期の租税公課に算入し、中間納付還付税額を来期の収入として処理すると、損金を本来よりも前倒しで計上することになると思います。 大丈夫だと思うのですが、このような処理で突っ込める規定がないかどうか心配です。 お詳しい方お教えいただければ幸いです。 参考URL：国税庁タックスアンサーNo.6375 税抜経理方式又は税込経理方式による経理処理 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm
- pkweb
- お礼率71% (822/1154)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
みんなの回答
- star460219
- ベストアンサー率43% (223/512)
消費税等の税額計算に税込処理も税抜処理も関係ありません。 決算申告時に未収還付消費税等が確定しているのですから、 中間納付額を租税公課として損金経理するのは、明らかに 間違った処理です。 200万円が租税公課、600万円は未収還付消費税等となります。 これを故意に租税公課に全額計上し、税務調査等で指摘を 受ければ、重加算税の対象となるでしょう。 （明らかに利益調整として、解りつつ処理していますので） ＞突っ込める規定 そのような規定の有り無し以前の問題です。
関連するQ&A
- 未収還付消費税 別表調整について
こんばんわ 税抜き経理で中間納付消費税額が、当期確定消費税額を超えたため 申告で還付となりました。 その仕訳として 仮受消費税 ／ 仮払税金 未収還付消費税 ／ 仮払消費税 ／ 雑収入(消費税清算差額) 上記仕訳を行いました。 この場合は別表調整が必要でしょうか？ 必要であればどういった処理をすればよろしいでしょうか？ 回答よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 消費税
- 税抜会計の場合
弥生ソフトを使用しています。税抜処理を選択しているのですが、期末の仮払消費税と仮受消費税の差額が 納税額あるいは還付額になり、実際消費税の計算をした結果と比べて、若干の差異が出た場合は 雑損や雑収入で処理する と税理士さんから聞いていました。それが、今期は ８０万以上の差異がでています。特に中間納付したわけでもないのに、どうして こんなに差異がでるのか・・・同じデータを使って、そのまま弥生で消費税額も出せるので、入力の間違いではなさそうなんですが？ また税抜と税込を切り替えてみると、当期利益額に消費税額以上の違いがあります。それもおかしいのでしょうか？
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 消費税と別表について
3月決算の法人なのですが、昨年5月末消費税60万の還付を受けました。 法人税は延長でして消費税の修正が入ってしまい、結果40万の還付となり差額の20万を昨年6月末に納付しました（租税公課で処理しております）。当期、決算にあたりいろいろ調べたところ「税抜経理の場合の消費税は損益に無関係ですから、別表5-2には記載しません」と記載されているホームページがありました。このケースの場合、別表5-2だけではなく、他の別表にも納付した20万に関して反映させなくてもよいのでしょうか？ また、ついでという訳ではないのですが、税込経理と税抜経理の違いをいまいち理解しておらずわかりやすくお教えいただければと思います。（例えば決算書や元帳のどこを見れば、自分の会社がどちらの処理をおこなっているのかわかるのでしょうか？）
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の税抜きと税込み処理について
（1）私は今まで消費税の簡易課税の適用を受ける会社は税込み経理でやるもんだとばっかり思っていましたが、原則課税又は簡易課税にかかわらず税抜き経理をするのが一般的というか原則だと聞きました。 これってほんとですか？ 今まで私は簡易課税の適用のある会社は税込み処理しかしてませんでしたが、税込み経理と税抜き経理のどっちを採用している会社が多いのでしょうか。 （2）また、税抜き経理をする場合金額の入力は税込みで入力してるのですが、例えば税抜き価額が９９円のものは、消費税が４円ですよね。でも入力するときに１０３円と入力すると消費税は５円と認識されてしまいます。この場合は経理上の問題だから５円を仕入れ税額控除できると考えていいのですか？それとも仕入れ税額控除できるのは４円と入力しなおすほうがよいのですか？ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 個人事業の廃業年度で消費税の還付金
前年3月に法人成りしました。個人事業の事業所得と消費税を今回申告します。事業期間は3月まででしたが、8月と11月(確か・・・)に中間納付が発生し(H23年の消費税本税が48万円超だったため)、税額計算すると還付になってしまいました。H23年の申告時に還付はわかっており申請すれば納付は免除できることもわかってはいたもののそのためにはH24年の見積もり計算をしなければならなかったこともあり何もしませんでした。消費税は税込み経理にしており、確定税額は毎事業年度発生主義で租税公課を未払計上していました。通常は中間納付の会計処理もし、未収入金/雑収入の計上もすれば正しく処理をできるのでしょうが、中間納付については事業閉鎖後のため会計処理はしていません。今回は廃業年度のため会計処理上はどうすればいいでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 青色申告・消費税還付のため 税込経理VS税抜経理
輸出取引の個人事業をしています。 青色申告で納税しています。 輸出取引の場合は、「消費税納税者」を選択すれば、消費税の還付を受けられることを知りました。21年度から、還付を受けようと思います。 そこで今までは、「免税事業者」として消費税は無視して帳簿をつけていましたが（会計ソフトを利用）、21年度からは会計ソフトの扱いを消費税の還付に対応できるもの変えなければなりません。 消費税の還付を受けるためには、まず、「原則課税（本則課税）」を選択しなければならないことは分かりました。 次に、「税込経理方式」または「税抜経理方式」のいずれかを選択しなければならないと理解しています。 そこでお尋ねしたいのですが、「税込経理方式」と「税抜経理方式」は、どちらの方がよろしいでしょうか？ アドバイスをどうぞ宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の還付金にかかる決算仕訳について
税抜経理処理方式を採用している団体です。 19年度の決算を見込むに当たり仕訳の確認作業をしております。 今年度は経理処理の変更等により多額の還付金が発生する予定なので、仕訳についてこのサイトを使ったり 本で調べたりして勉強していたのですが、なかなか確信が持てません。 まず見込時点の発生額は、 仮払消費税 59,940,000 仮払金（中間納付税額） 84,277,000 仮受消費税 35,484,000 です。 なので、決算時の仕訳は 仮受消費税 35,484,000 仮払消費税 59,940,000 租税公課 57,863,000 仮払金 84,277,000 未収消費税 50,870,000 また、翌年度還付金が入ったときは 現金 50,870,000 未収消費税 50,870,000 となると思うのですが、以上の仕訳で間違いないでしょうか？ 経理担当になって日が浅く、しかも還付予定額もかなり大きいことから 不安が残ります。 どうか皆様のお力をお借りいたしたく、よろしくお願い致します。 また、処理について注意点がありましたら、併せてアドバイスを頂きたくお願い致します。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 消費税と別表処理について質問です。
消費税と別表処理について質問です。 税込経理をしていて、中間納付分の消費税が還付になります。 今期の法人の申告では雑収入で未収消費税を計上したいんですが、その場合は別表で調整は必要になるんでしょうか？？ 初心者でよくわかりません、よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ありがとうございます。 私の認識では、税込経理の場合の消費税額は申告書提出日の属する事業年度の損益に反映させるのが原則で、期末に未収・未払を計上するのが特例ということでしたので。。。 お教えいただきありがとうございます。