ちょっと高度な税金の質問
- 海外での資金運用と含み益に関する税金の取り扱いについての質問です。
- 具体的な事例として、10万ドルの外貨預金を海外で運用し、その含み益をMMFに投資する場合における税金のかかり方について知りたいです。
- また、為替レートの使用時期や円に換金するタイミングによる税金の変動についても教えてください。
- 締切済み
ちょっと高度な税金の質問
ちょっと高度な税金の質問です。 こんな場合、税金の扱いはどうなるのでしょうか？ まず、円が1ドル＝１００円の時に換金し、日本金融機関に10万ドル（1000万円）外貨預金します。 このお金を海外で運用するため海外のファンド会社に10万ドル投資します。 10年後、順調に増え20万ドルになったとします。その時為替は1ドル＝150円と仮定します。 日本円換算で3000万円になっています。でも、何も換金行為はしていないので税金がこの段階で は取られないことは理解しています。 ここからです。 含み益2000万（3000万-初期投資1000万）でたので、日本の金融機関にすべて（20万ドル） 出金しました。 その後、この20万ドルを為替差益に税金のかからないMMFに投資しました。 一度も円には換金せずMMFにお金の色を変えたわけです。 この行為は可能ですが、税金はどうなるのでしょうか？ 自分の考えでは 「海外ファンドからの出金時の段階で、儲けを円換算し、 これに対して総合課税される」 ですが正しいでしょうか？正しいとしても、為替レートはいつ時点のものを使うのか よくわかっていません。 また、こういう考えもありと思います。 一連の流れで一度も円に戻しているわけではないので、あくまでも円ベースでは実現益を 確定している状態ではないわけです。つまり、税金は円に換金するまでかからない。 円が1ドル＝10円になれば、この3000万が300万の価値になるわけですし・・・。 実際はどうなんでしょうか？
- holydevil
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- tsuyoshi2004
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あくまでも推測ですが、ドル建て利益の１０万ドルについては、１５０円換算での１５００万円に対して課税ではと思います。 ただし、元金の１０００万円に対する為替差益（（１５０円－１００円）×１０万ドル＝５００万円）に対しては、この時点では課税されないのではと思います。
- seble
- ベストアンサー率27% (4041/14682)
たぶん、外貨MMFにする、会社、が問題になるかと。 現状では、含み益であって確定していませんから差益も存在せず、課税対象ではありません。今後急激な円高にならないという絶対の保証はありませんからね。 で、MMFに投資する際に、現在のドルを日本の会社でMMFにすれば、酷税通達のように為替差益が確定したとして課税対象なんでしょう、たぶん。 しかし、再度、海外へ送金してしまって海外の会社でMMFにすれば、、、換金に日本が触れて来ないので、たぶん、、、課税できないように、、思うんだけどな。 もちろん、今の段階で日本の会社にドルがプールされていると、送金手数料がかかるでしょうね。
お礼
ありがとうございます。 ドル建てで得た利益は円に換金しない限り課税対象でないということでしょうか？ でも、 海外FXで利益を得た人は、ドル建て運用していても 利益確定ごとに、その日の仲値で円換算し、損益計算し 確定申告しているようです。 そうすると、今回の事例でも円に換金する前に税金が取られるのではないでしょうか？
Q_A_…です。 お礼いただきありがとうございます。 あいにく、「法令・通達・質疑応答事例など」すべてに精通しているわけではないため、（不確定要素が多い事例への）個人的な見解は差し控えさせていただきたいと思います。 お手数ですが、「最寄りの税務署」あるいは「金融取引に強い税理士」などにご相談下さい。 なお、以下の資料の「26～44あたり」が参考になるかもしれません。 『税について調べる＞質疑応答事例＞所得税目次一覧｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shotoku/01.htm （参考） 『税について調べる＞法令解釈通達｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/menu.htm#a-syotoku
＞…実際はどうなんでしょうか？ 以下のような質疑応答事例がありますので同様の判断になると【思われます】。 『預け入れていた外貨建預貯金を払い出して外貨建MMFに投資した場合の為替差損益の取扱い｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shotoku/02/43.htm なお、「注記」にありますように、所轄の税務署が「関係する法令を元に」「ケースバイケースで」判断することになります。 ***** （参照したサイト・参考サイトなど） 『国税局・税務署を調べる｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeikyoku/chizu/chizu.htm 『税務署の仕事｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/works.htm >>個人課税部門は、所得税や個人事業者の消費税等についての個別的な相談や調査を行っています。… --- 『税務上の取扱いに関する事前照会に対する文書回答について｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/jizenshokai/bunsho/gaiyo01/01.htm 『不服申立ての手続｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/fufuku/huhuku3.htm --- 『腹が立つ国税局の税務相談室』（2009/07/15） http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html 『税務署が親切』（2007/03/11） http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html 『税務署は意外と親切』 http://dorobune.chips.jp/?p=155 『ご意見・ご要望｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm --- 『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ』（2012/ 03/23） http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1264.html 『リンク集｜日本税理士会連合会』 http://www.nichizeiren.or.jp/link.html ※ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください
お礼
ありがとうございます。 なるほど。 MMFに逃がしても為替差益による課税は免れないことがわかりました。 では、MMFに移す前、つまり海外ファンド運用で２倍になったドル建て資産を日本へ送金し、ドルのままで日本の金融機関に置いている状態では課税されると思いますか？
- kvdywvem
- ベストアンサー率0% (0/2)
難しいですね。実際夢物語を語って想像するよりも、その資金を自分で運用して、増やすことに挑戦してみて方が現実的ではないのでしょうか？
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