- ベストアンサー
源泉所得税と利益積立金についての疑問
hata79の回答
- hata79
- ベストアンサー率51% (2555/4940)
利息を受け取ったときの仕訳 預金 ８，０００円 / 受取利息 １０，０００円 源泉所得税（国） １，５００円 住民税 ５００円 受取利息額のうち２，０００円が利益積立金を構成してます。 そのうち、１，５００円と５００円は、金融機関が税務署に納付してますので、社外流出でよいのです。 なお文中「に別表４で、住民税利子割は留保となり別表５（１）で利益積立金額に含まれることとなり、所得税は社外流出となり」とあるのは、そうかな？と感じます。別表四の３０欄に記載されるのでは。
- noname#201411
- noname#201411
- noname#201411
- noname#201411
関連するQ&A
- （別表４）源泉所得税＝外部流出、利子割＝内部留保の理由は・・・
法人税の申告において、いつも気になっていたんですが、源泉所得税＝外部流出、利子割＝内部留保ですなので、利子割は別表５の１に載ってきます。 書物を開いていろいろと検討して見ましたが、その根拠がいまいちわかりません。 どなたか教えてもらえないでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 別表四の「留保」と「社外流出」の定義について
特に公租の処理について、 ・損金の額に算入した道府県民税利子割額は「加算・留保」 ・法人税額から控除される所得税額は「加算・社外流出」 と天引きされた同じ所得税について、それぞれ扱いが違っており不思議に思っております。是非、「留保」と「社外流出」の定義についてご教示お願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 利益積立金額の定義
利益積立金額について、法人税法２条１８号に定義があります。ここでは、 各事業年度の所得の金額 + 受取配当金の益金不算入額 + 還付金等の益金不算入額 + 繰越欠損金の損金算入 - 各事業年度の欠損金額 - 法人税 などとなっています。 (1)減価償却の償却超過額など他の留保額はなぜ考慮されていないのですか？ (2)受取配当金益金不算入額は、社外流出項目であり、別表五につながるわけでもないのに、なぜ足すのでしょうか？ これまでこの条文を知らずに機械的に別表四、五を作成してきたのですが、人に説明する必要があり、はたと困ってしまいました。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 預金の受取利息の源泉税と利子割額の別表の記載につい
預金の受取利息の源泉税と利子割額の別表四の記載についてご教授ください。 よろしくお願いいたします。 別表四の記載ですが、受取利息の源泉所得税は社外流出に記載して、利子割額は留保に記載しますが、どうしてでしょうか？ どなたか、理由が分かる方、ご教授ください。 よろしくお願いいたします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 源泉所得税が社外流出なのは損金算入と関係ありますか
なぜ源泉所得税は社外流出なのですか？ 源泉所得税は損金算入されるものですが、そのことと社外流出であることは関係があるのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 所得税額、利子割額還付の場合の別表記載方法
当社は赤字会社で当事業年度において所得金額がマイナスであり、受取利息の収入時及び決算時に下記の仕訳を行っております。 (1)収入時 受取利息 １００ 預金 ８０ 法人税等（国税） １５ 法人税等（地方税） ５ (2)決算時（利子割還付額については、均等割への充当を行う予定です。） 未収還付法人税等 １５ 法人税等（国税） １５ 未払法人税等 ５ 法人税等（地方税） ５ 上記の場合の別表１、別表４、別表５（１）別表５（２）の記載方法をご教示いただけますでしょうか。 私といたしましては下記の処理を行う予定です。 別表１・・・42、44,46、16、19に所得税額の１５円を記載する。 別表４・・・ 加算 損金に算入した住民税利子割額 ５円 （留保） 減算 仮払税金認定損 １５＋５＝２０円 （留保) 仮計下 法人税額から控除される所得税額 １５円 （社外流出） 別表５（１） 未収還付道府県民税 (3)増 ５円 仮払税金 (3)増 △２０円 【29】未納道府県民税 (3)増 中 △５円 別表５（２） 【8】利子割 (2)当期発生額 ５円 (4)仮払経理 ５円 【10】確定 (2)当期発生額 上段 ５円 その他・損金算入（所得税） (2)当期発生額 １５円 (4)仮払経理 １５円 以上になりますが、正しい処理方法をご教授いただけますでしょうか。 宜しくお願いいたします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 適格合併の利益積立金額
お教えください！！ 適格合併の際に合併法人が被合併法人から引継ぎを受ける利益積立金額は、法人税等未払金・未納法人税・未納住民税の金額を考慮した金額ですか？言い換えると、被合併法人の最後事業年度の別表五(1)５の最終値をそのまま引き継ぐのですか？未納事業税がずれるような気がします。 お教えください！
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 源泉所得税の還付における翌期の処理について
担当している会社の法人税申告書の作り方がわからないので教えてください。 会社は繰越欠損金額があるため前期も当期も法人税は０です。 でも、預金利息や配当金にかかる所得税や道府県民税利子割が還付されています。 前期も１００００円源泉所得税が還付され、雑収入で受入処理をしました。 この場合、当期の申告書で別表四の減算項目に記載が必要でしょうか。 よろしくおねがいします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税申告、検算合わず困っています
教えてください。 こちら、２３区内中小企業で経理を担当しているものです。 ３月決算の法人税申告書を作成している段階で、 別表5（1）検算式が合わず、困っております。 弊社は昨年黒字、今年度は赤字決算となっております。 そのため、今年度の中間決算で法人税と都民税、住民税を仮払い処理で支払済みです。 ですが、赤字なので都民税の均等割70,000円のみの納税申告となります。 受取利息の利子割も発生しております。 別表５（１） ・期首納税充当金 1,120,700 ・期首差引合計額 3,054,184 ・中間法人税 363,400 ・中間都民税 97,800 ・中間事業税 98,900 ・都民利子割 61 ・確定法人税 0 ・確定都民税 70,000 ・翌期首差引合計額 -1,698,837 別表4 ・欠損金額（留保） -4,682,960 注意書きにある下記、検算式と金額が合いません。 検算式：期首現在利益積立金額合計31(1)＋別表4所得金額又は欠損金額48-中間、確定分法人税県市民税の合計額＝差引翌期首現在利益積立金額合計31(4) 考えられる計上ミスなどおしえていただけないでしょうか。 よろしくお願いいたします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 副業利益の所得税と住民税について
会社員で仮想通貨の副業をしていますが、税金についてよくわからない点があります。 例えば副業で３０万の利益があった場合、確定申告が必要になり所得税と住民税の納税が必要の認識はあるのですが、税金の求め方として利益30万に対してではなく所得に対して計算というのはあちこちサイトをみて理解しました。 しかし、所得で計算すると年末調整で引かれる所得税や住民税と同額以上の税金になってしまい二重？での徴収になりませんでしょうか。 それとも副業利益込みで算出した所得税や住民税は年末調整で算出された額の差分を追加徴収として納税する認識になりますでしょうか。 参考情報として以下を例とします 年間収入：４００万 社会保険料控除：６０万 基礎控除：４８万 生命保険控除：４万 例えば年末調整では上記の内容でいうと所得税が82,000円になり住民税が約169,000円ということが算出できました。 これに副業利益である雑所得30万を加えた収入で計算すると 所得税が約97,000円で住民税が約199,000円になります。 確定申告で今回の副業分の税金としては 所得税が97,000－82,000＝15,000円 住民税が199,000－169,000＝33,000円 という考え方で正しいのでしょうか。 それとも下記金額を年末調整分とは別で全額納税しないといけないのでしょうか。 これだと雑所得30万あっても、結果的に利益ゼロのようなものになってしまいますが、、、 所得税97,000 住民税199,000 ※住民税は普通徴収するものとします。 とんちんかんな質問をしているのかもしれませんが どなたかわかりやすいご回答をしていただけると幸いです。
- ベストアンサー
- 確定申告
補足
ご解答ありがとうございます。 受取利息額のうち２，０００円が利益積立金を構成してます。と言われますが、 預金 ８，０００円 / 受取利息 １０，０００円 源泉所得税（国） １，５００円 住民税 ５００円 どうしてこの仕訳で利益積立金を構成しているといえるのでしょうか？ 利益は８，０００となりますから、これが繰越損益金として別表５（１）の利益積立金を構成しているように思うのですが。 ＞なお文中「に別表４で、住民税利子割は留保となり別表５（１）で利益積立金額に含まれることとなり、所得税は社外流出となり」とあるのは、そうかな？と感じます。別表四の３０欄に記載されるのでは。 と言われますが、別表四の３０欄に記載するのは所得税のことですよね。 ３０欄を見てみますと、やはり社外流出となっております。 なぜ所得税が社外流出となって、別表５（１）で適正な利益積立金額が求められるのでしょうか？ ほんとに悩んでおりますのでご解答よろしくお願いいたします。