仮払消費税と仮受消費税の相殺について

質問

仮払消費税と仮受消費税はなぜ相殺するのですか。

回答No.3

mapu2006 · ベストアンサー

Ａ問屋からＢ商店が５２５円で商品を仕入れました。この時に預かった２５円を納税します。
Ｂ商店はその商品を消費者Ｃに１，０５０円で販売しました。この時にＢ商店は消費税を５０円預かりますが、これをそのまま納税してしまうと、最終的に１，０５０円で販売した商品に対して７５円納税したことになってしまいます。
そこで、Ｂ商店はＡ問屋から仕入れた際にはらった２５円を相殺して残った２５円を納税するわけですね。

Ａ問屋　２５円納税・・・この金額はＢ商店が負担
Ｂ商店　消費者Ｃからの支払５０円－Ａ問屋への支払２５円＝２５円を納税・・・Ａ問屋に払った２５円はここで還ってきたので実質負担なし。
消費者Ｃ　５０円をＢ商店に支払いっぱなしで還付なし。最終的に消費税５０円は全額Ｃが負担したことになります。

お礼

回答ありがとうございます。解決しました。

回答No.4

marinke

仮払消費税とは・・・・税抜経理をしている場合，消費税がかかる仕入れや経費の支払をした場合の消費税の部分。

仮受消費税とは・・・・消費税の経理方法で税抜き経理方式を採用している場合，「消費税の課税対象となる売上」をした場合の消費税部分。

だから相殺するのです。

お礼

回答ありがとうございます。

回答No.2

keirimas

〔相殺の一例〕

仮受消費税　5,000,000　仮払消費税　4,000,000
　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税　1,000,000

相殺（預かった消費税から支払った消費税を控除）することにより、納付する消費税は100万円だけでいいことになります。

もし相殺できないとなると、預かった消費税500万円をいったん納めて、その後400万円の還付をうけるという、煩雑なことをしなくてはならないからです。

お礼

回答ありがとうございます。

回答No.1

-9L9-

決算に際して精算するためです。

お礼

回答ありがとうございます。