謝金の確定申告

質問

昨年７月１日からの正式な採用の前に、６月に１０日間、見習いと前任者との引き継ぎを兼ねて勤務をして謝金を１０万（所得税を１０％の１万円引かれて９万円。）頂きました。
　収入は、７月からの給与の外に、別な会社での３月までの給与もあり確定申告が必要となります。
　この謝金は、給与となるのでしょうか、それとも雑所得となるのでしょうか。
　また、１日の通勤に要した交通費往復１，０４０円×１０日分は経費として控除できるのでしょうか。

回答No.2

noname#212174 · ベストアンサー

長いですがよろしければご覧ください。

＞この謝金は、給与となるのでしょうか、それとも雑所得となるのでしょうか。

「給与か？報酬か？」は、「誰が考えても明らか」という場合以外は、「判断が難しい」場合があります。

「では、どうやって決めるのか？」といえば、「支払者（≒会社）」が、「適法と考えられる方法で」処理します。
その支払者が、「税務調査」などで「是正」を求められることがなければ、それでOKということになります。（これが「申告納税制度」の考え方です。）

『給与と報酬の違いとは？』
http://zeirishi21.blog39.fc2.com/blog-entry-2.html
『給与か外注か？　その判断基準は』
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/11/post-8876.html

『申告と納税』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/html/06_1.htm
>>国の税金は、納税者が自ら税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を自ら納付することになっています。これを「申告納税制度」といいます。

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hosahosa25さんの場合は、「報酬」として処理されていると考えられます。
なぜならば、「給与（所得）」として処理されていれば、「給与所得の源泉徴収票」の交付は「支払者」の義務ですから、「平成24年分」として合算されていないと辻褄が合いません。

『「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hotei/7411.htm

また、「給与所得」ならば、「所得税を１０％」というような徴収はしません。

『［PDF］給与所得の源泉徴収税額の求め方』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2011/data/07.pdf
『平成24年分　源泉徴収税額表』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2011/01.htm
『［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm

以上を踏まえまして、

＞…給与となるのでしょうか、それとも雑所得となるのでしょうか。

は、「雑所得」とするのが適当でしょう。

『事業所得と雑所得の違い | 世田谷区の頼りになる税理士事務所』
http://tax.niwakaikei.jp/archives/596.html

＞１日の通勤に要した交通費往復１，０４０円×１０日分は経費として控除できるのでしょうか。

「雑所得」の場合は、以下のリンクにありますように「総収入金額－必要経費」が「雑所得の金額」となります。

『No.1500　雑所得』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1500.htm

なお、「必要経費」は「交通費」に限りませんので、「その総収入金額を得るために直接要した費用の額」を計上できます。

『No.2210　やさしい必要経費の知識』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm

※以上、「情報の限られた第三者」の「一般論」ですから、必ず【税務署】でご確認ください。
※なお、この時期の税務署は、「臨時の職員さん」を大量に動員しているところが多いです。

（参考情報）

『源泉徴収票と支払調書に関する「義務」の話』
http://ameblo.jp/zeirishi-tosu/entry-10427156189.html

『No.2792　源泉徴収が必要な報酬・料金等とは』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm
『「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」の提出範囲と提出枚数』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hotei/7431.htm

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
『確定申告で空いている時間は何時ごろ』
http://okwave.jp/qa/q797097.html
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html

---
『Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08
『住民税とは？住民税の基本を知ろう』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/

お礼

大変参考になりました。ありがとうございました。勤務先の給与担当からもいろいろ伺い、謝金として雑所得で確定申告をしようと思います。

回答No.1

mukaiyama

＞この謝金は、給与となるのでしょうか、それとも雑所得…

謝金という名目でなく、仕事の実態によって判断しします。

＞１０日間、見習いと前任者との引き継ぎを兼ねて勤務…

ふつうに 8時から 17時 (時間は一例) まで勤務していたのですか。
もしそうなら、やはり「雇用」であり「給与」であると考えられます。

＞所得税を１０％の１万円引かれて９万円…

「報酬」(雑所得) だとしたら、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
乗っていなければ、やはり「報酬」と見なすのは無理です。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2011/pdf/07.pdf
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

＞１日の通勤に要した交通費往復１，０４０円×１０日分は経費として…

給与なら、給与には実際の経費があってもなくても一定割合を経費と見なす「給与所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm
があるので、原則として個別の経費は申告できません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ありがとうございました。勤務先の給与担当からもいろいろ伺い、謝金として雑所得で確定申告をしようと思います。